Osoba zidentyfikowana a podatek VAT: jak to zrobić?

Nie jesteś podatnikiem VAT w Czechach? W takim razie zachowaj ostrożność przy prowadzeniu handlu zagranicznego. Być może masz obowiązek zarejestrować się jako osoba zidentyfikowana.

Kim jest osoba zidentyfikowana?

Osoba zidentyfikowana (IO) to, krótko mówiąc, podatnik VAT wyłącznie w zakresie transakcji transgranicznych – na rynku krajowym pozostaje ona osobą niepłacącą podatku. Jako osoba zidentyfikowana zarejestrowana jako podatnik otrzymujesz swój numer identyfikacji podatkowej (NIP), ale w przeciwieństwie do podatników VAT jedynie rozliczasz i odprowadzasz podatek, nie mając przy tym prawa do odliczenia podatku naliczonego (odprowadzony podatek staje się Twoim kosztem).

Być może brzmi to zbyt abstrakcyjnie, dlatego przygotowaliśmy dla Państwa kilka przykładów. Typowe sytuacje, w których jako przedsiębiorca mają Państwo obowiązek złożyć wniosek o rejestrację jako osoba zidentyfikowana, mogą być następujące:

• płacisz za reklamę swojej działalności w mediach społecznościowych,
• uzyskujesz dochód z banerów Google AdSense na stronie internetowej,
• zakupili Państwo zagraniczny kurs online,
• opłacacie licencje na programy graficzne (np. Canva) oraz inne aplikacje lub usługi online (np. narzędzie Mailchimp),
• oraz wiele innych podobnych usług.

Obowiązki osoby zidentyfikowanej w zakresie podatku VAT

Jeśli korzystacie z którejkolwiek z powyższych usług w celach gospodarczych, musicie zarejestrować się jako osoba zidentyfikowana. Obowiązek ten dotyczy Cię jednak tylko wtedy, gdy nie jesteś podatnikiem VAT. Staniesz się nim dopiero w momencie, gdy w roku kalendarzowym przekroczysz obrót w wysokości 2 000 000 Kč. Zalecamy, aby swoją konkretną sytuację zawsze omówić z doradcą podatkowym.

Osoba zidentyfikowana – rejestracja i jak to zrobić

Jak więc zostać osobą zidentyfikowaną? Pierwszym obowiązkiem jest rejestracja, którą należy przeprowadzić w ciągu 15 dni od dnia otrzymania lub świadczenia usługi lub w przypadku przekroczenia wartości nabytych towarów.

Skorzystaj z portalu Moje daně. W sekcji „Rejestracja” znajdziesz formularz „Wniosek o rejestrację jako płatnik podatku od wartości dodanej”, uruchom przewodnik i w pierwszym kroku (część „Nagłówek”) wybierz Typ rejestracji: osoba zidentyfikowana. Wypełnij formularz, a na końcu możesz załączyć fakturę, na podstawie której powstał obowiązek rejestracji.

Deklaracja podatkowa i raport zbiorczy

Deklarację VAT należy przesłać do urzędu skarbowego zawsze w ciągu 25 dni od zakończenia miesiąca kalendarzowego, w którym powstał obowiązek rozliczenia podatku. Nie należy go zatem składać, jeśli w danym miesiącu nie ma ku temu powodu (nie świadczyli Państwo ani nie otrzymali Państwo usług z zagranicy, nie zakupili Państwo towarów itp.).

Formularz deklaracji VAT można znaleźć na stronie portalu podatkowego EPO w sekcji „Podatek od wartości dodanej”. Deklarację należy zawsze przesłać drogą elektroniczną. Można to zrobić za pośrednictwem portalu Mojedane.cz lub skrzynki danych.

Kolejnym częstym obowiązkiem jest składanie raportu zbiorczego za miesiące, w których świadczyli Państwo usługi z miejscem świadczenia w innym państwie członkowskim UE, tj. wystawiali Państwo faktury przedsiębiorcom w UE. Należy je przesłać drogą elektroniczną w ciągu 25 dni od zakończenia miesiąca kalendarzowego.

Podmioty niebędące płatnikami podatku VAT a faktury zagraniczne.
Jak to wygląda w praktyce?

Dobrowolna rejestracja jako podatnik VAT

Jeśli w Czechach, jako osoba zidentyfikowana, płacisz podatek VAT, ale jednocześnie nie możesz odliczyć podatku naliczonego (ponieważ nie jesteś podatnikiem zgodnie z § 6 ustawy o podatku VAT), korzystniejsze może być bezpośrednie dobrowolne zarejestrowanie się jako podatnik VAT. Wniosek należy złożyć w urzędzie skarbowym.

Status podatnika VAT nie zostanie jednak przyznany automatycznie. Urząd będzie wymagał od Państwa szeregu dokumentów, cały proces zajmie sporo czasu i nie ma gwarancji, że faktycznie staną się Państwo podatnikiem. Możemy pomóc Państwu w dobrowolnej rejestracji jako płatnik VAT. Wiemy, jakie dokumenty należy przygotować, i znamy język urzędów. Prosimy o kontakt, a my zajmiemy się resztą.

Gdy już zostaniesz podatnikiem, przydadzą Ci się informacje na temat rozliczania podatku VAT w handlu zagranicznym.

Anulowanie rejestracji osoby zidentyfikowanej

Możesz wyrejestrować się jako osoba zidentyfikowana, jeśli:

• W ciągu ostatnich 6 miesięcy nie powstał obowiązek rozliczenia podatku z tytułu otrzymanych usług lub dostawy towarów ani nie powstał obowiązek złożenia zbiorczej deklaracji.
• W bieżącym ani poprzednim roku kalendarzowym nie zakupili Państwo towarów o wartości powyżej 326 000 CZK z innego państwa członkowskiego UE.
• Lub zakończyli Państwo prowadzenie działalności gospodarczej.

Przestajesz być osobą zarejestrowaną dopiero następnego dnia po ogłoszeniu przez organ podatkowy decyzji o wyrejestrowaniu. Nie wystarczy więc jedynie złożyć wniosek – konieczne jest poczekanie na decyzję organu podatkowego.

Potrzebują Państwo porady w sprawie podatku VAT? Prosimy o kontakt

Handel zagraniczny i kwestia podatku od wartości dodanej to nieprosta sprawa. W artykule podsumowujemy podstawowe informacje, ale nie da się opisać każdego wyjątku, a w przypadku podatku VAT jest ich niestety cała masa.

Najlepiej skorzystać z naszych usług doradztwa podatkowego. Zajmiemy się za Państwa sprawami związanymi z rejestracją podmiotu identyfikowanego oraz późniejszymi formalnościami. Jeśli potrzebują Państwo pomocy, doradzimy również w sprawie dobrowolnego zgłoszenia do podatku VAT. Wystarczy wypełnić formularz kontaktowy i możemy zacząć!