Jak wypłacić pieniądze z firmy i ile podatku trzeba zapłacić państwu?

Prowadzisz dobrze prosperującą firmę i chcesz wypłacić osiągnięty zysk? Wszystko to podlega jasnym zasadom i ma swoje konsekwencje podatkowe, których należy przestrzegać. Przeprowadzimy Cię przez proces wypłaty środków z firmy, od sporządzenia sprawozdania finansowego aż po uregulowanie podatków.

Ile pieniędzy możesz wypłacić jako właściciel firmy?

Każdy przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą w celu osiągnięcia zysku, co wynika również z przepisów prawa. Jeśli jesteś właścicielem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (lub spółki akcyjnej lub spółdzielni), z pewnością chcesz korzystać ze środków zarobionych przez firmę.

Po zakończeniu okresu rozliczeniowego Twoja spółka musi zamknąć księgi rachunkowe, przygotować sprawozdanie finansowe, sporządzić zeznanie podatkowe z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (DPPO) oraz zapłacić obliczony podatek. Osiągnięty zysk zaksięgowany w kapitale własnym można następnie wypłacić wspólnikom. Wypłata udziału w zysku musi jeszcze zostać zatwierdzona przez walne zgromadzenie lub wspólnika w przypadku jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.

Opodatkowanie udziału w zysku: osoba fizyczna a osoba prawna

Podatek od udziału w zysku różni się w zależności od tego, czy środki są wypłacane osobie fizycznej, czy osobie prawnej (spółce). Przyjrzymy się również, jak wygląda opodatkowanie udziału w zysku w przypadku osób zagranicznych.

Jak osoba fizyczna opodatkowuje udział w zyskach firmy?

Pobranie podatku i jego zapłatę przeprowadza firma wypłacająca, która musi być zarejestrowana w celu pobierania tego podatku. Następnie firma wykazuje podatek w swoim rozliczeniu podatku u źródła, które składa co roku do 1 kwietnia.

Stawka 15% dotyczy czeskich rezydentów podatkowych. Jeśli odbiorcą jest rezydent innego państwa niż Republika Czeska, należy sprawdzić wysokość stawki (lub możliwość jej obniżenia) w odpowiedniej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania.

W przypadku, gdy płatność będzie wypłacana osobie zagranicznej z kraju, z którym Republika Czeska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania ani umowy o wymianie informacji, istnieje ryzyko zastosowania podatku u źródła w wysokości 35%. W każdym przypadku taka płatność jest wykazywana w zgłoszeniu o dochodach wypłacanych za granicę. O opodatkowaniu udziałów wypłacanych na Słowację napisaliśmy osobny artykuł.

Jak opodatkowuje się udział w zyskach firmy będącej osobą prawną?

Wymienione zwolnienie oferuje zatem możliwość stworzenia struktury holdingowej i wypłacania udziałów w zyskach do spółki holdingowej. Środki te (np. w formie pożyczki lub wkładu) można wykorzystać do dalszego rozwoju działalności w ramach grupy spółek.

Ewentualnie możesz pożyczyć pieniądze od firmy również jako osoba fizyczna, ale pamiętaj, że każda pożyczka powinna być oprocentowana, a oprocentowanie powinno być ustalone na poziomie rynkowym.

Zamierzasz przenieść swój udział w spółce na kogoś innego lub, przeciwnie, kupić nową firmę? W takim razie powinieneś znać również skutki podatkowe przeniesienia udziału.

Chcesz otrzymać pieniądze wcześniej? Skorzystaj z zaliczki na poczet udziału w zysku

Pieniądze z firmy można pobierać również w trakcie roku w formie zaliczek. Nie trzeba więc czekać do końca roku i zatwierdzenia prawidłowego sprawozdania finansowego. Są jednak dwa warunki:

Z podatkowego punktu widzenia zaliczka jest traktowana dokładnie tak samo jak klasyczny udział w zysku. Podatek u źródła w wysokości 15% potrąca się bezpośrednio przy wypłacie środków. Potem potrąconą kwotę należy przesłać do urzędu skarbowego najpóźniej do końca następnego miesiąca. Jeśli więc wypłacisz zaliczkę np. w listopadzie, podatek u źródła musisz odprowadzić do państwa do końca grudnia. Nie ma potrzeby czekania na opodatkowanie udziału w zysku, który wynika z prawidłowego sprawozdania finansowego za rok 2025, sporządzanego dopiero w trakcie roku 2026.

Jednak nawet przy wypłacie zaliczek na poczet udziału w zysku można skorzystać ze zwolnienia z podatku u źródła na tych samych warunkach, które opisaliśmy powyżej: jeśli spółka dominująca posiada w spółce zależnej co najmniej 10% udziałów przez okres co najmniej 12 miesięcy, mają do niej zastosowanie przepisy europejskiej dyrektywy (tzw. reżim spółka dominująca–spółka zależna). W praktyce oznacza to, że nawet jeśli wypłacacie pieniądze w trakcie roku, a nie dopiero po jego zakończeniu, nie musicie odprowadzać 15% podatku, o ile spełniacie warunki ustawowe. Cały proces jest więc traktowany podatkowo tak samo jak klasyczna dywidenda, co daje wam znaczną elastyczność w zarządzaniu przepływami pieniężnymi w ramach holdingu.

Potrzebujesz pomocy w zakresie księgowości i podatków?

Skontaktuj się z nami i zamów konsultację księgową lub od razu kompleksową obsługę księgową i podatkową Twojej firmy. Wystarczy wypełnić poniższy formularz kontaktowy, a wspólnie omówimy Twoje zapytanie.