Kategorie
Podatek dochodowy od osób prawnych: stawka, obliczanie i deklaracja
Firmy muszą liczyć się z tym, że część zysków zostanie przekazana państwu w ramach podatku dochodowego od osób prawnych (DPPO). Dowiedz się, na jakiej podstawie jest on obliczany, jaka jest stawka i kto jest zobowiązany do jego zapłaty. Dowiesz się również, jakie pozycje można odliczyć od podatku oraz jak i kiedy złożyć zeznanie podatkowe.
O czym dowiesz się z tego artykułu:
- Czym jest podatek dochodowy od osób prawnych?
- Sposób obliczania podatku dochodowego od osób prawnych
- Przychody, dochody, koszty, wydatki... Czym się różnią i co podlega opodatkowaniu?
- Kiedy i jak złożyć zeznanie podatkowe firmy?
- Termin płatności podatku od osób prawnych i zwrotu nadpłaty
- Raty podatku od osób prawnych na następny okres
- Pomożemy Państwu w księgowości i podatkach
Czym jest podatek dochodowy od osób prawnych?
Podatek dochodowy od osób prawnych, tzw. DPPO, to podatek bezpośredni, który firmy i inne osoby prawne płacą od swoich zysków. Płacą go raz w roku na podstawie zeznania podatkowego (a jeśli podatek jest wyższy, w kolejnym okresie płacą też zaliczki).
Stawka DPPO
W porównaniu z poprzednimi latami podstawowa stawka podatku w 2025 r. wzrosła z 19% do 21%. Zyski za rok 2024 i kolejne lata będą więc opodatkowane stawką 21%.
Kto płaci podatek dochodowy od osób prawnych?
Podatek od osób prawnych płacą firmy, które mają siedzibę w Czechach lub faktycznie zarządzają swoją działalnością z tego kraju. W takim przypadku są to tzw. rezydenci podatkowi, którzy w Czechach muszą opodatkować wszystkie swoje dochody pochodzące zarówno z kraju, jak i z zagranicy.
Natomiast spółki z siedzibą i zarządem za granicą podlegają w Czechach jedynie ograniczonym obowiązkom podatkowym, ponieważ zaliczają się do nierezydentów podatkowych. W kraju opodatkowują więc jedynie wynik finansowy osiągnięty na terytorium Czech. Dotyczy to na przykład sytuacji, gdy zagraniczna firma wynajmuje biura w Pradze lub prowadzi tu restaurację.
Rejestracja podatkowa
Każda osoba prawna, niezależnie od tego, czy jest to spółka handlowa, stowarzyszenie, fundacja, spółdzielnia czy inny podmiot, musizarejestrować się jako płatnik podatku dochodowego od osób prawnych w ciągu 15 dni od momentu powstania.
Formularz zgłoszenia do podatku od osób prawnych można znaleźć na stronie internetowej administracji finansowej. Po wypełnieniu wystarczy go przesłać do urzędu skarbowego właściwego dla siedziby Państwa firmy. Urząd skarbowy w ciągu 30 dni dostarczy do skrzynki danych potwierdzenie rejestracji, a jednocześnie przydzieli numer identyfikacji podatkowej (NIP).
Osoby prawne z siedzibą poza terytorium Republiki Czeskiej muszą zarejestrować się w ciągu 15 dni od dnia, w którym powstanie ich stały zakład w Czechach, otrzymają zezwolenie lub uprawnienie do prowadzenia działalności gospodarczej lub zaczną uzyskiwać dochody z Czech.
Procedura obliczania podatku dochodowego od osób prawnych
W skrócie, podatek od osób prawnych (DPPO) w ramach zeznania podatkowego oblicza się w następujący sposób:
- 1
Zsumuj wszystkie przychody za dany okres i odejmij od nich koszty – w ten sposób uzyskasz wynik finansowy (zysk lub stratę). Więcej informacji na temat przychodów i kosztów oraz ich różnic w stosunku do dochodów i wydatków znajdziesz poniżej.
- 2
Wynik finansowy korygujesz o niektóre pozycje kosztów i przychodów oraz o inne operacje pozaksięgowe zgodnie z ustawą o podatku dochodowym.
- 3
Po korektach otrzymujesz podstawę opodatkowania. Możesz ją następnie pomniejszyć o pozycje podlegające odliczeniu, takie jak strata podatkowa z poprzednich lat lub wartość darowizn* na cele pożytku publicznego.
- 4
Jeśli podstawa opodatkowania jest ujemna, nie płacisz nic, ponieważ firma poniosła stratę podatkową. Możesz ją przenieść na kolejne lata – kiedy znów zaczniesz zarabiać, strata z poprzednich lat pomoże Ci obniżyć podstawę opodatkowania.
- 5
Jeśli podstawą opodatkowania jest kwota dodatnia, należy obliczyć podatek według aktualnej stawki. Podatek ten należy zapłacić urzędowi skarbowemu tylko wtedy, gdy przekroczy on 200 CZK.
- 6
Od obliczonego podatku odliczisz zapłacone zaliczki za dany okres rozliczeniowy (jeśli dotyczyły one Ciebie). W ten sposób dowiesz się, czy będziesz musiał dopłacić podatek, czy też powstała nadpłata.
*Nowością w zeznaniu o podatku dochodowym od osób prawnych za okres rozliczeniowy 2025 r., wynikającą z rozporządzenia nr 386/2025 Sb. w sprawie formularzy podatkowych dotyczących podatków dochodowych, jest wprowadzenie z dniem 1 stycznia 2026 r. oddzielnego załącznika dla podatników, którzy korzystają z odliczenia darowizn od podstawy opodatkowania.
W tym nowym załączniku należy podać następujące dane dotyczące każdego darowizny:
- data przekazania darowizny
- identyfikacja odbiorcy darowizny
- przedmiot darowizny
- wartość darowizny
- cel, na który przekazano darowiznę.
Format tego załącznika nie jest ściśle określony, można go więc przygotować indywidualnie, zazwyczaj w formie przejrzystej tabeli.
Przychody, dochody, koszty, wydatki... Czym się różnią i co podlega opodatkowaniu?
Aby prawidłowo obliczyć podatek dochodowy od osób prawnych, należy dobrze rozumieć przepisy, które określają zasady i warunki, w tym szereg wyjątków. Aby uniknąć niepotrzebnych problemów, zalecamy skorzystanie z usług księgowego lub doradcy podatkowego lub przynajmniej zawsze konsultowanie swojej sytuacji z ekspertami.
Najważniejsze jest, aby wiedzieć, że do obliczenia podatku od osób prawnych wchodzą przychody i koszty, a nie dochody i wydatki – i że nie są to pojęcia tożsame. Każde z nich powstaje w innym momencie i może występować w innej kolejności.
- Przychód powstaje na przykład w momencie wystawienia faktury za Państwa usługi lub towary. Dochód natomiast w momencie faktycznego wpłynięcia pieniędzy na konto lub do kasy.
- Koszтом może być na przykład otrzymana faktura za towar. Wydatek powstaje dopiero w momencie płatności, niezależnie od tego, czy nastąpi ona przed otrzymaniem faktury, czy po nim.
Należy również pamiętać, że nie każdy przychód podlega opodatkowaniu i nie każdy koszt można odliczyć od podstawy opodatkowania.
- Opodatkowane mogą być na przykład przychody z działalności zarobkowej (wystawione faktury za usługi, sprzedaż towarów...), z wynajmu, odsetek lub dywidend. Niektóre przychody są jednak zgodnie z prawem zwolnione z podatku lub w ogóle nie podlegają opodatkowaniu.
- Koszty podlegające odliczeniu podatkowemu muszą być w sposób możliwy do udowodnienia związane z działalnością gospodarczą i służyć osiągnięciu, zapewnieniu lub utrzymaniu dochodów podlegających opodatkowaniu. Mogą to być na przykład zakupy towarów, wynagrodzenia, faktury za media lub usługi księgowe. Koszty niepodlegające odliczeniu podatkowemu (§ 25 ustawy o podatku dochodowym) nie obniżą jednak Państwa podatku.
W zeznaniu o podatku od osób prawnych oraz przy ocenie kosztów i przychodów podatkowych i niepodatkowych naprawdę liczą się szczegóły. Do podatku od osób prawnych podchodzi się inaczej niż na przykład w przypadku organizacji non-profit. Zależy to również od branży, w której prowadzisz działalność.
Osobnym tematem jest opodatkowanie świadczeń pracowniczych, które w ostatnich latach przeszło szereg zmian. Wiele pytań pojawia się również w przypadku usług reklamowych, a na przykład w przypadku napraw należy rozróżnić, czy jest to zwykły koszt, czy tzw. ulepszenie techniczne, które opodatkowuje się inaczej. Dlatego warto skorzystać z usług specjalistów, dla których te sprawy są codziennością.
Od 1 stycznia 2026 r., dzięki nowelizacji ustawy o podatku dochodowym, istotnym zmianom ulegnie również obszar odliczeń na badania i rozwój, które mają wspierać inwestycje firm w innowacje:
- termin na skorzystanie z odliczenia wydłuża się z trzech do pięciu lat,
- wysokość odliczenia wzrasta do 150% kosztów kwalifikowalnych, maksymalnie 50 mln CZK,
- limit 50 mln CZK jest rozpatrywany dla całej grupy podatkowej (podmiot dominujący i podmioty przez niego kontrolowane);
- powyżej tego limitu odliczenie wynosi tylko pierwotną kwotę 100%,
- zniesiono warunek, który wcześniej pozwalał na odroczenie odliczenia tylko w przypadku niskiej podstawy opodatkowania lub powstania straty podatkowej.
Kiedy i jak złożyć zeznanie podatkowe firmy?
Spółki handlowe muszą zawsze składać zeznanie podatkowe – niezależnie od tego, czy osiągnęły zysk, czy prowadzą działalność gospodarczą. Nawet jeśli nie miały żadnych przychodów (lub tylko takie, które nie podlegają opodatkowaniu), sporządzają tzw. zeznanie zerowe.
Zeznanie podatkowe w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych należy obowiązkowo złożyć elektronicznie (np. za pośrednictwem portalu Moje daně lub skrzynki danych) w następujących terminach:
- Jeśli składają Państwo zeznanie samodzielnie, należy je przesłać najpóźniej w ciągu 4 miesięcy od upływu okresu rozliczeniowego (do 1 maja, jeśli Państwa okresem rozliczeniowym jest rok kalendarzowy).
- Jeśli współpracują Państwo z doradcą podatkowym, który składa zeznanie w Państwa imieniu na podstawie pełnomocnictwa, termin ten ulega przedłużeniu do 6 miesięcy po upływie okresu rozliczeniowego (do 1 lipca, jeśli Państwa okresem rozliczeniowym jest rok kalendarzowy).
W przypadku poważnych komplikacji zdrowotnych lub awarii portalu podatkowego lub skrzynki danych możesz jeszcze przed upływem terminu zwrócić się do urzędu skarbowego o przedłużenie terminu.
Składasz zeznanie po raz pierwszy, a firmę założyłeś w październiku, listopadzie lub grudniu? Ustawa o rachunkowości pozwala przedłużyć pierwszy okres rozliczeniowy do 31 grudnia następnego roku. Dzięki temu nie musisz zajmować się zeznaniem podatkowym po kilku tygodniach działalności, ale dopiero w przyszłym roku. Na przykład spółka, która powstała w październiku 2025 r., dzięki temu wyjątku może sporządzić i złożyć pierwsze zeznanie dopiero w 2027 r.
Termin płatności podatku dochodowego od osób prawnych i zwrotu nadpłaty
- Powstał u Państwa obowiązek podatkowy (podatek dodatni wyższy niż 200 CZK)? Kwotę należy przelać na konto urzędu skarbowego w tym samym terminie, w którym składa się zeznanie podatkowe. Decydujące znaczenie ma nie data wysłania płatności, ale moment, w którym pieniądze dotrą do urzędu. Dlatego lepiej zapłacić dzień lub dwa wcześniej.
- Masz nadpłatę? Możesz po prostu poprosić o jej zwrot w formularzu zeznania podatkowego. Jeśli wniosek jest w porządku i nie masz żadnych zobowiązań wobec państwa, urząd skarbowy zwróci Ci nadpłatę w ciągu 30 dni.
Zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych na następny okres
Na podstawie Państwa zeznania podatkowego ustalane są zaliczki na podatek dochodowy na następny okres podatkowy (płatności, które będą Państwo odprowadzać do urzędu skarbowego w ciągu roku).
Wysokość zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych ustala się na podstawie ostatniego zapłaconego podatku w następujący sposób:
| Wysokość ostatniego podatku | Obowiązek płacenia zaliczek | Wysokość zaliczek | Terminy płatności |
|---|---|---|---|
| do 30 000 CZK | Nie | – | – |
| 30 001 CZK–150 000 CZK | Tak, 2 razy w roku | 40% co pół roku | do 15. dnia 6. i 12. miesiąca okresu rozliczeniowego |
| powyżej 150 000 CZK | Tak, 4 razy w roku | 25% co kwartał | do 15. dnia 3., 6., 9. i 12. miesiąca okresu rozliczeniowego |
Pamiętaj: Oprócz wypełnienia obowiązków podatkowych musisz również sporządzić i opublikować sprawozdanie finansowe w rejestrze handlowym w tym samym terminie, który obowiązuje dla złożenia zeznania podatkowego. Obie te sprawy możesz załatwić jednocześnie, przesyłając sprawozdanie finansowe za pośrednictwem urzędu skarbowego.
Pomożemy Państwu w kwestiach księgowości i podatków
Nie chcą Państwo martwić się o formalności? Proszę w pełni poświęcić się prowadzeniu działalności, a kwestie księgowe pozostawić nam. Zapewnimy prowadzenie księgowości, w tym sporządzenie zeznania podatkowego i sprawozdania finansowego. Zadbamy o terminy i poprawność merytoryczną oraz złożymy wszystko w Państwa imieniu. Proszę skontaktować się z nami za pomocą formularza, a my zajmiemy się resztą.
Napisz do nas, a my
odezwiemy się do Ciebie w ciągu 24 godzin.
Śledź nas:
Kategorie
- Wszystkie artykuły
- Aktualności 29
- Wskazówki i porady 97
- Podatki i księgowość 65
- Założenie spółki 29
- Gotowe spółki 2
- Wirtualna siedziba 2
- Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 26
- Spółka akcyjna 16
- Oddział 1
- Licencje handlowe 39
Zalecane
Usługi podatkowe i księgowe
Pozbądź się administracji, nie płać więcej podatków…
Pozbądź się administracji, nie płać więcej podatków niż jest to konieczne i skup się w 100% na swoim biznesie.
Dowiedz się więcej
Wiadomości z naszego bloga
Wskazówki i porady
3
minuty
Wskazówki i porady
7
minut
Aktualności
9
minut
Wskazówki i porady
6
minut
Wskazówki i porady
7
minut
Wskazówki i porady
10
minut
Wirtualna siedziba
6
minut
Wskazówki i porady
8
minut
Wskazówki i porady
4
minuty
Wskazówki i porady
3
minuty
Wskazówki i porady
7
minut
Aktualności
9
minut
Wskazówki i porady
6
minut
Wskazówki i porady
7
minut
Wskazówki i porady
10
minut
Wirtualna siedziba
6
minut
Wskazówki i porady
8
minut
Wskazówki i porady
4
minuty
