Podatek dochodowy od osób prawnych: stawka, obliczanie i deklaracja VAT

Czym jest podatek dochodowy od osób prawnych?

Podatek dochodowy od osób prawnych, znany jako DPPO, jest podatkiem bezpośrednim płaconym przez spółki i inne osoby prawne od ich zysków. Płacą go raz w roku na podstawie zeznania podatkowego (jeśli płacą więcej podatku, płacą również płatności okresowe w następnym okresie).

Stawka DPPO

W porównaniu do poprzedniej stawki, podstawowa stawka podatku wzrosła z 19% do 21% w 2025 roku. Zyski za rok 2024 i kolejne będą zatem opodatkowane stawką 21%.

Kto płaci podatek dochodowy od osób prawnych?

Firmy, które mają siedzibę w Czechach lub faktycznie zarządzają swoją działalnością stąd, płacą podatek VAT. W takim przypadku są tak zwanymi rezydentami podatkowymi, którzy muszą opodatkować wszystkie swoje dochody w Czechach, zarówno krajowe, jak i zagraniczne.

Z drugiej strony, spółki z siedzibą i zarządem za granicą podlegają jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Czechach, ponieważ nie są rezydentami podatkowymi. W związku z tym są one opodatkowane w Republice Czeskiej tylko od wyniku ich działalności gospodarczej z terytorium Czech. Dotyczy to na przykład sytuacji, gdy zagraniczna spółka wynajmuje biura w Pradze lub prowadzi tam restaurację.

Rejestracja podatkowa

Każda osoba prawna, niezależnie od tego, czy jest spółką, stowarzyszeniem, fundacją, spółdzielnią czy innym podmiotem, musi zarejestrować się do celów VAT w ciągu 15 dni od jej założenia.

Formularz rejestracyjny DPPO można znaleźć na stronie internetowej administracji podatkowej. Po jego wypełnieniu wystarczy wysłać go do urzędu skarbowego właściwego dla siedziby firmy. Urząd skarbowy dostarczy potwierdzenie rejestracji na skrzynkę danych w ciągu 30 dni, a także nada numer identyfikacji podatkowej (NIP).

Procedura obliczania podatku dochodowego od osób prawnych

W skrócie, DPPO jest obliczany w zeznaniu podatkowym w następujący sposób:

Przychody, wpływy, koszty, wydatki... Czym się różnią i co podlega opodatkowaniu?

Aby prawidłowo obliczyć podatek dochodowy od osób prawnych, należy dobrze zrozumieć przepisy, które określają zasady i warunki, w tym szereg zwolnień. Aby uniknąć niepotrzebnych problemów, zaleca się skorzystanie z usług księgowego lub doradcy podatkowego, a przynajmniej zawsze skonsultowanie swojej sytuacji z ekspertami.

Istotne jest, aby wiedzieć, że przy obliczaniu podatku VAT bierze się pod uwagę przychody i koszty, a nie dochody i wydatki - i że nie są one tożsame. Każdy z nich powstaje w innym czasie i może występować w innej kolejności.

• Przychód powstaje na przykład w momencie wystawienia faktury za usługi lub towary. Przychód powstaje w momencie faktycznego otrzymania pieniędzy na konto lub do kasy.
• Wydatkiem może być na przykład otrzymana faktura za towary. Wydatek jest ponoszony dopiero w momencie dokonania płatności, niezależnie od tego, czy ma to miejsce przed czy po otrzymaniu faktury.

Należy również pamiętać, że nie każdy dochód podlega opodatkowaniu i nie każdy wydatek można odliczyć od podstawy opodatkowania.

• Na przykład dochód z działalności gospodarczej (faktury za usługi, sprzedaż towarów itp.), czynsz, odsetki lub dywidendy mogą podlegać opodatkowaniu. Niektóre dochody są jednak prawnie zwolnione z opodatkowania lub w ogóle nie podlegają opodatkowaniu.
• Wydatki podlegające odliczeniu od podatku muszą być wyraźnie związane z działalnością gospodarczą i służyć osiągnięciu, zabezpieczeniu lub utrzymaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu. Mogą to być zakupy towarów, wynagrodzenia, rachunki za media lub usługi księgowe. Jednakże koszty niepodlegające odliczeniu od podatku (sekcja 25 ustawy o podatku dochodowym) nie obniżą podatku.

Kiedy i jak złożyć zeznanie podatkowe firmy?

Przedsiębiorcy zawsze muszą złożyć zeznanie podatkowe - niezależnie od tego, czy osiągnęli jakikolwiek zysk lub prowadzą działalność gospodarczą. Nawet jeśli nie osiągają żadnych dochodów (lub osiągają wyłącznie dochody niepodlegające opodatkowaniu), sporządzają tzw. zeznanie zerowe.

Obowiązkowe jest złożenie zeznania DPPO drogą elektroniczną (np. za pośrednictwem portalu My Taxes lub skrzynki danych) w następujących terminach:

• Jeśli składasz deklarację samodzielnie, musisz wysłać ją nie później niż 4 miesiące po zakończeniu roku podatkowego (do 1 maja, jeśli Twój okres rozliczeniowy to rok kalendarzowy).
• Jeśli współpracujesz z doradcą podatkowym, który składa zeznanie za Ciebie na podstawie pełnomocnictwa, termin ten wydłuża się do 6 miesięcy po zakończeniu roku podatkowego (do 1 lipca, jeśli okresem rozliczeniowym jest rok kalendarzowy).

W przypadku poważnych problemów zdrowotnych lub awarii portalu podatkowego lub skrzynki danych, można poprosić urząd skarbowy o przedłużenie terminu przed jego upływem.

Termin płatności DPPO i zwrotu nadpłat

• Poniosłeś zobowiązanie podatkowe (nieujemny podatek w wysokości ponad 200 CZK)? Prześlij kwotę na konto urzędu skarbowego w tym samym terminie, w którym składasz zeznanie podatkowe. Decydujący nie jest dzień wysłania płatności, ale moment wpłynięcia pieniędzy. Dlatego lepiej jest zapłacić dzień lub dwa wcześniej.
• Czy otrzymałeś nadpłatę? Możesz po prostu poprosić o zwrot na formularzu zwrotu. Jeśli wniosek jest prawidłowy i nie jesteś nic winien państwu, urząd skarbowy zwróci nadpłatę w ciągu 30 dni.

Zaliczki na podatek VAT za kolejny okres

Twoje zeznanie podatkowe jest wykorzystywane do określenia zaliczek na podatek dochodowy na następny rok podatkowy (płatności, które dokonasz na rzecz urzędu skarbowego w ciągu roku).

Kwota zaliczki jest ustalana na podstawie ostatniego zapłaconego podatku w następujący sposób:

Służymy pomocą w zakresie księgowości i podatków

Nie chcesz martwić się papierkową robotą? Poświęć czas na swój biznes, a księgowość zostaw nam. Zajmiemy się Twoją księgowością, w tym przygotowaniem deklaracji podatkowych i sprawozdań finansowych. Dopilnujemy terminów i poprawności merytorycznej oraz złożymy wszystko za Ciebie. Skontaktuj się z nami za pośrednictwem formularza, a my zajmiemy się resztą.

Dane do kontaktu

Napisz do nas, a my
odezwiemy się do Ciebie w ciągu 24 godzin.

+420 226 224 724

info@jake-james.cz

Revoluční 736/15, Praha 1

Śledź nas:

Imię

Nazwisko

Telefon

E-mail

Treść wiadomości

Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych.

Ta strona jest chroniona przez reCAPTCHA i stosuje się do niej zasady Google polityki prywatności i warunków korzystania z usługi

Wyślij