Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych?

Jako przedsiębiorca co roku składasz zeznanie podatkowe, aby obliczyć, ile pieniędzy musisz zapłacić rządowi w ramach podatku dochodowego. Doradzimy Ci, jak prawidłowo określić podstawę opodatkowania i sam podatek.

Zsumuj wszystkie swoje dochody

Możesz mieć łącznie 5 rodzajów dochodów. Każdy rodzaj dochodu tworzy własną podstawę i każdy z nich podlega innej sekcji ustawy o podatku dochodowym, więc obowiązują inne zasady. Są to

• dochód z zatrudnienia (sekcja 6 ustawy o podatku dochodowym),
• dochód z samozatrudnienia (§ 7 ustawy o podatku dochodowym),
• dochód z aktywów kapitałowych (§ 8 ITA),
• dochód z wynajmu (§ 9 ITA),
• inne dochody (§ 10 ITA).

Przyjrzyjmy się im bardziej szczegółowo.

§ Sekcja 6: Dochód z działalności zależnej

Składa się z dochodów z zatrudnienia, zarówno z głównego stosunku pracy, jak i umów. Kategoria ta obejmuje również dochody z pracy w charakterze wspólnika i członka spółdzielni lub wynagrodzenie dla dyrektora zarządzającego. Podatek od tego dochodu jest najczęściej obliczany od wynagrodzenia brutto i w tym przypadku nie można ubiegać się o zwrot kosztów.

Wysokość dochodu z pracy jest potwierdzona zaświadczeniem o dochodzie podlegającym opodatkowaniu wydanym przez pracodawcę.

§ Sekcja 7: Dochód z samozatrudnienia

Jest to dochód z działalności gospodarczej (głównej i dodatkowej) lub z działalności autorskiej. Dochód z samozatrudnienia można opodatkować na wiele sposobów, które szczegółowo opisujemy w artykule na temat opodatkowania samozatrudnienia.

Krótko mówiąc, masz następujące opcje: albo rejestrujesz tylko swój dochód i stosujesz tak zwane ryczałty wydatków w zeznaniu podatkowym, albo zgłaszasz swoje rzeczywiste wydatki. W tym przypadku musisz jednak również prowadzić księgi podatkowe lub rachunki i dokumentować swoje wydatki.

Inną alternatywą jest przystąpienie do systemu podatku liniowego, ale jeśli spełnione są warunki, w ogóle nie składasz zeznania podatkowego.

§ Rozdział 8: Dochody z aktywów kapitałowych

Obejmują one na przykład udziały w zyskach korporacji, dochody z depozytów lub odsetki od papierów wartościowych.

Mogą tu wystąpić dwie sytuacje:

§ Rozdział 9: Dochód z wynajmu

Dochód z wynajmu nieruchomości lub ruchomości (na przykład samochodu, maszyn budowlanych lub sprzętu produkcyjnego) jest opodatkowany podobnie jak dochód z działalności gospodarczej (ale w przeciwieństwie do działalności gospodarczej nie płaci się od niego podatku).

Dochód z wynajmu w ramach wspólnoty majątkowej podlega opodatkowaniu tylko przez jednego z małżonków, niezależnie od liczby lub rodzaju wynajmowanych przedmiotów, i to za obopólną zgodą małżonkowie zgłaszają ten dochód w swoich zeznaniach.

Można ubiegać się o zryczałtowaną stawkę w wysokości 30% dochodu z wynajmu lub zgłosić rzeczywiste wydatki związane z wynajmem (zazwyczaj amortyzację lub odsetki od pożyczki) w zeznaniu podatkowym.

§ Sekcja 10: Inne dochody

Sekcja innych dochodów obejmuje na przykład zyski ze sprzedaży akcji, samochodów i nieruchomości (chyba że są to dochody zwolnione), zyski ze sprzedaży kryptowalut oraz wygrane z loterii, zakładów lub innych gier hazardowych. Podlegają one jednak opodatkowaniu tylko wtedy, gdy przekraczają limity określone w ustawie o podatku dochodowym.

W przypadku tych aktywów, jeśli dochód ze sprzedaży nie jest zwolniony z podatku (na przykład, jeśli nie spełniasz tak zwanego testu czasowego - 3 lata dla akcji i kryptowalut, 5 lat dla akcji), możesz ubiegać się o zwrot wydatków poniesionych na ich nabycie w zeznaniu podatkowym. Oprzyj to na konkretnych informacjach od swojego menedżera inwestycyjnego (np. giełdy kryptowalut, platformy inwestycyjnej itp.).

Inne dochody obejmują również dochody z działalności dorywczej, które podlegają opodatkowaniu, jeśli ich łączna kwota przekracza 50 000 CZK w roku kalendarzowym.

Odłóż dochód zwolniony z podatku

Sprawdź, czy posiadasz dochód zwolniony z podatku - jeśli tak, to nie wliczaj go do podstawy opodatkowania ani nie uwzględniaj w zeznaniu podatkowym.

Na przykład, następujące dochody mogą być zwolnione z podatku:

• Sprzedaż nieruchomości - jeśli mieszkałeś w nieruchomości przez co najmniej 2 lata przed jej sprzedażą, kupiłeś ją ponad 10 lat temu lub wykorzystałeś pieniądze ze sprzedaży na zakup własnego domu. Więcej informacji na ten temat można znaleźć w naszym artykule na temat zwolnienia z podatku od sprzedaży nieruchomości.
• Darowizna - od krewnych w linii prostej lub bocznej, od osób, które mieszkały z Tobą w tym samym gospodarstwie domowym przez co najmniej rok przed darowizną lub jeśli jest to darowizna okazjonalna do łącznej kwoty 50 000 CZK rocznie.
• Zarobki okazjonalne - są to przypadkowe i jednorazowe dochody, takie jak sprzedaż starego roweru na targu rzeczy używanych. Nie płacisz od nich podatku, jeśli ich łączna kwota nie przekracza 50 000 CZK rocznie.
• Spadek - jest zawsze traktowany jako dochód zwolniony z podatku.
• Wygrane z loterii i zakładów bukmacherskich do 50 000 CZK - podczas gdy w przypadku loterii limit ten dotyczy każdej pojedynczej wygranej, w przypadku zakładów bukmacherskich oceniany jest roczny zysk.
• Alimenty, emerytura lub inne świadczenia - na przykład zasiłek macierzyński, zasiłek rodzicielski, emerytura (do trzykrotności rocznej płacy minimalnej) i inne świadczenia socjalne.

Odliczenie odpowiednich wydatków

Po zidentyfikowaniu wszystkich dochodów podlegających opodatkowaniu, należy przystąpić do odliczenia wydatków, o które można się ubiegać w przypadku danego rodzaju dochodu:

Obliczanie podstawy opodatkowania

Możesz teraz obliczyć swoją podstawę opodatkowania, którą znajdziesz jako różnicę między dochodem a wydatkami.

Podstawa opodatkowania składa się z kilku pod-podstaw. Dlaczego? Wiele osób ma kilka rodzajów dochodów, które należy rozróżnić w zeznaniu. Tak zwane częściowe podstawy opodatkowania są zatem obliczane oddzielnie dla każdego rodzaju dochodu (zatrudnienie, działalność gospodarcza itp.). Na koniec są one sumowane, aby utworzyć całkowitą podstawę opodatkowania, od której oblicza się kwotę podatku.

Zmniejszenie podstawy opodatkowania o odliczenia i pozycje podlegające odliczeniu

Gdy znasz już swoją podstawę opodatkowania, możesz ją zmniejszyć poprzez odliczenia i inne pozycje podlegające odliczeniu. Znajdziesz je w swoim zeznaniu podatkowym jako niepodlegające opodatkowaniu części podstawy opodatkowania. Obejmują one

• Odsetki od kredytu hipotecznego lub pożyczki w kasie mieszkaniowej;
• darowizny na cele publiczne;
• składki na oszczędności emerytalne i ubezpieczenie na życie;
• składki członkowskie.

Obliczanie podatku dochodowego

Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 15% podstawy opodatkowania. Jeśli jednak podstawa opodatkowania przekroczy trzykrotność średniego rocznego wynagrodzenia (w 2024 r. limit ten wynosi 1 582 812 CZK, a dla dochodów w 2025 r. 1 676 052 CZK), zostaniesz opodatkowany wyższą stawką, tzw. progresywnym podatkiem 23%.

Zastosuj maksymalną ulgę podatkową

Czy obliczony podatek wydaje Ci się wysoki? Możesz go obniżyć dzięki ulgom podatkowym. Każda osoba fizyczna, w tym samozatrudniona, ma prawo do podstawowej ulgi podatkowej w wysokości 30 840 CZK rocznie - jest ona zawsze stosowana w całości, nawet jeśli pracujesz zarobkowo tylko przez część roku.

Możesz ubiegać się o inne ulgi - na przykład dla małżonka, dzieci, osoby niepełnosprawnej lub osoby niepełnosprawnej z kartą osoby niepełnosprawnej - jeśli spełniasz warunki prawne. Ulgi te są naliczane proporcjonalnie tylko za miesiące, w których spełnione zostały wszystkie warunki do ich uzyskania.

Uporządkuj swoje zaległości/nadpłaty podatkowe

Po odliczeniu ulg podatkowych otrzymamy podatek dochodowy. Musisz zapłacić go na czas i w całości, w przeciwnym razie grożą Ci kary za zwłokę.

Jeśli nadpłaciłeś podatek, powinieneś złożyć wniosek o zwrot bezpośrednio do urzędu skarbowego, który zarejestrował nadpłatę. Najprostszym sposobem jest złożenie wniosku za pośrednictwem portalu My Taxes.

Nie jesteś pewien, czy prawidłowo obliczyłeś swój podatek dochodowy?

Może to nie być jasne podczas wypełniania formularza. Jeśli nie chcesz sam zajmować się swoimi podatkami, zleć przygotowanie zeznania podatkowego naszym specjalistom. Wystarczy napisać do nas za pomocą tego formularza: