Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych?

Jako firma, co roku składasz zeznanie podatkowe. Dzięki temu dowiesz się, ile pieniędzy płacisz rządowi w ramach podatku dochodowego. Doradzimy Ci, jak prawidłowo określić podstawę opodatkowania i sam podatek.

Jak obliczany jest podatek dochodowy?

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest obliczany jako 15% podstawy opodatkowania. Podatnicy o wysokich zarobkach stosują następnie stawkę 23%. Podwyższona stawka dotyczy osób, których podstawa opodatkowania przekracza trzykrotność średniego rocznego wynagrodzenia - kwotę 1 582 812 CZK (do 2023 r. była to czterokrotność, czyli 1 935 552 CZK).

Zgodnie z art. 5 ustawy o podatku dochodowym (ITA) za podstawę opodatkowania uważa się całkowitą różnicę między dochodem a wydatkami "poniesionymi w celu jego zabezpieczenia, osiągnięcia i utrzymania".

Podstawa opodatkowania składa się z kilku pod-podstaw. Dlaczego? Wiele osób ma kilka rodzajów dochodów, które należy rozróżnić w zeznaniu podatkowym. Tak zwane częściowe podstawy opodatkowania są zatem obliczane oddzielnie dla każdego rodzaju dochodu. Następnie są one sumowane, aby utworzyć całkowitą podstawę opodatkowania, od której oblicza się podatek.

Dochód z działalności zależnej

Składają się na nie dochody z zatrudnienia, zarówno na podstawie głównego stosunku pracy, jak i umów. Do tej kategorii zalicza się również dochód za pracę w charakterze wspólnika i członka spółdzielni czy wynagrodzenie dla dyrektora zarządzającego. Podatek od tego dochodu jest najczęściej obliczany od wynagrodzenia brutto i w tym przypadku nie wnioskuje się o zwrot kosztów.

W zeznaniu podatkowym dochód z pracy jest wpisywany w sekcji 2 dokumentu. Kwota dochodu z zatrudnienia jest potwierdzona zaświadczeniem o dochodzie podlegającym opodatkowaniu wydanym przez pracodawcę.

Dochód z samozatrudnienia

Jest to dochód z działalności gospodarczej (głównej i dodatkowej) lub z działalności autorskiej. Dochód z samozatrudnienia może być opodatkowany na kilka sposobów, które zostały szczegółowo opisane w artykule na temat opodatkowania osób samozatrudnionych.

Krótko mówiąc, masz następujące opcje: albo rejestrujesz tylko swój dochód i stosujesz tak zwane ryczałty wydatków w swoim zeznaniu podatkowym, albo zgłaszasz swoje rzeczywiste wydatki. W tym przypadku należy jednak również prowadzić ewidencję podatkową lub księgi rachunkowe i dokumentować wydatki. Inną alternatywą jest przystąpienie do systemu podatku liniowego, ale jeśli spełnione są warunki, nie składasz zeznania podatkowego.

Dochód z aktywów kapitałowych

Dochód z aktywów finansowych również podlega opodatkowaniu. Należą do nich na przykład udziały w zyskach spółek kapitałowych, dochody z lokat lub odsetki od papierów wartościowych. Mogą tu wystąpić dwie sytuacje:

1. Bank (lub inny płatnik) potrąci dla Ciebie podatek od niektórych dochodów z aktywów kapitałowych. Zazwyczaj są to odsetki od rachunków niebiznesowych lub krajowych papierów wartościowych. Dochód ten jest już opodatkowany, więc nie wykazuje się go w zeznaniu podatkowym.
2. W zeznaniu podatkowym wykazuje się inne dochody kapitałowe, z wyjątkiem pożyczek (w ich przypadku nie można ubiegać się o zwrot kosztów).

Dochód z wynajmu

Dochód z wynajmu jest opodatkowany w podobny sposób jak dochód z działalności gospodarczej. Stosuje się zryczałtowaną staw kę w wysokości 30% dochodu lub zgłasza rzeczywiste wydatki związane z wynajmem (zazwyczaj amortyzację) w zeznaniu podatkowym.

Inne dochody

Inne dochody obejmują na przykład dochody ze sprzedaży akcji, samochodów i nieruchomości (chyba że są zwolnione), a także dochody ze sprzedaży kryptowalut i wygranych na loterii. Podlegają one jednak opodatkowaniu tylko wtedy, gdy przekraczają kwoty określone w ustawie o podatku dochodowym.

Jeśli dochód ze sprzedaży papierów wartościowych nie jest zwolniony z podatku (na przykład, jeśli nie spełniasz testu czasowego - 3 lata dla udziałów, 5 lat dla akcji), możesz odliczyć od niego wydatki poniesione na ich nabycie.

Inne dochody obejmują również dochody z działalności dorywczej, ale są one zwolnione z podatku, jeśli ich całkowita roczna kwota nie przekracza 30 000 CZK.

Łatwe rozliczenie podatkowe

Jeśli nie chcesz martwić się o podatki, pozwól naszym specjalistom od razu przygotować Twoje zeznanie podatkowe. Po prostu napisz do nas korzystając z poniższego formularza.