Zeznanie podatkowe w 2026 roku: kiedy i jak je złożyć?

Zgłoszenie podatkowe dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych (DPFO) składa co roku miliony Czechów. Wielu z nich nie wie jednak, jak i kiedy należy je prawidłowo złożyć. Dlatego zebraliśmy dla Państwa najważniejsze zasady dotyczące tego, jak należy postępować.

Kiedy należy złożyć zeznanie podatkowe?

Terminy składania zeznań podatkowych określa ordynacja podatkowa, zgodnie z którą należy złożyć prawidłowe zeznanie podatkowe w formie papierowej najpóźniej w ciągu 3 miesięcy od końca poprzedniego roku.

Przedsiębiorcy mają obowiązek składać zeznania podatkowe drogą elektroniczną. Muszą to zrobić w ciągu 4 miesięcy od końca poprzedniego roku. Jeśli dokument wypełnia za Państwa doradca podatkowy (lub adwokat, jeśli Państwa spółka podlega audytowi), termin na złożenie wynosi do 6 miesięcy od końca minionego okresu podatkowego. Pełnomocnictwo dla doradcy podatkowego/adwokata wystarczy obecnie dostarczyć do urzędu skarbowego wraz z zeznaniem.

W przypadku składania zeznania podatkowego w 2026 r. (a więc za rok 2025) obowiązują następujące terminy:

• złożenie w formie papierowej jest możliwe do 1 kwietnia,
• elektroniczne zeznanie podatkowe należy złożyć do poniedziałku 4 maja,
• z pomocą doradcy podatkowego masz czas do 1 lipca.

Kto składa zeznanie podatkowe?

Zgodnie z prawem zeznanie podatkowe dotyczące podatku dochodowego musi złożyć każda osoba fizyczna, której roczny dochód przekracza 50 000 CZK. Kwota ta nie obejmuje dochodów zwolnionych z podatku (zazwyczaj darowizn lub spadków) oraz dochodów opodatkowanych podatkiem u źródła (np. z umów o dzieło).

W przypadku pracowników obowiązek ten zazwyczaj wypełnia pracodawca, o ile podpisali oni tzw. różowe oświadczenie podatnika i nie mają jednocześnie innych dochodów podlegających opodatkowaniu. W przeciwnym razie pracownik sam składa zeznanie podatkowe.

Zgłoszenie podatkowe muszą również składać większość przedsiębiorców. Wyjątek stanowią jedynie osoby prowadzące działalność gospodarczą o niskim rocznym dochodzie (do 50 000 CZK w przypadku działalności głównej i do 20 000 CZK w przypadku działalności dodatkowej przy zatrudnieniu) oraz osoby prowadzące działalność gospodarczą w systemie podatku ryczałtowego, które spełniają jego warunki.

Do kiedy należy zapłacić podatek dochodowy?

Termin płatności podatku dochodowego jest taki sam jak termin złożenia zeznania. Osoby prowadzące działalność gospodarczą płacą więc podatek najpóźniej w ostatnim dniu terminu wyznaczonego na przesłanie zeznania podatkowego (2 maja lub 2 lipca). Należy na to uważać, ponieważ za opóźnienie w płatności urząd skarbowy może naliczyć odsetki za zwłokę.

W stosunku do obliczonego podatku należy również uwzględnić zapłacone zaliczki (jeśli są one odprowadzane w ciągu roku). Należy pamiętać, że jeśli zapłacą Państwo ponad 30 000 CZK podatku, od następnego okresu powstaje obowiązek podatkowy uiszczania zaliczek.

Jeśli w rozliczeniu podatkowym pojawiła się nadpłata, możesz złożyć wniosek o jej zwrot – wniosek ten jest częścią zeznania podatkowego. A kiedy zwracane są podatki? W terminie 30 dni od oficjalnego terminu złożenia zeznania podatkowego (jeśli więc zeznanie podatkowe wyślesz już w styczniu, nadpłata trafi do Ciebie najwcześniej w maju).

Co się stanie, jeśli złożysz zeznanie podatkowe po terminie?

W przypadku spóźnionego złożenia dokumentu grożą Ci sankcje. Obowiązuje tu jednak pewien margines tolerancji. Jeśli złożysz zeznanie w ciągu 5 dni roboczych po terminie, nie poniesiesz kary. Jeśli zwlekasz dłużej, urząd nałoży na Ciebie karę w wysokości 0,05% ustalonego podatku lub ulgi podatkowej za każdy dzień opóźnienia (maksymalna wysokość kary wynosi 5% danej kwoty).

Urząd skarbowy może nałożyć na Państwa karę również w przypadku, gdy zeznanie podatkowe zostanie złożone z błędami lub w niewłaściwej formie (na przykład w wersji papierowej zamiast elektronicznej). Urząd skarbowy najpierw Państwa upomni, a jeśli nie zareagują Państwo na wezwanie, nałoży karę w wysokości 1 000 CZK. W przypadku szczególnie poważnych utrudnień sankcja może ulec zwiększeniu.

Co zrobić, jeśli popełnisz błąd w zeznaniu podatkowym?

Jeśli popełnisz błąd w zeznaniu podatkowym, możesz wszystko naprawić, składając zeznanie korygujące lub uzupełniające. Jaka jest między nimi różnica?

Jeśli zauważysz błąd jeszcze przed upływem terminu na złożenie zeznania, wystarczy wypełnić zeznanie korygujące i przesłać je do urzędu skarbowego. Urząd uwzględni wówczas wyłącznie nową wersję dokumentu.

Może się zdarzyć, że błąd wykryjesz później – przepisy również to przewidują. Na naprawę masz czas do 3 lat od upływu terminu na złożenie prawidłowego zeznania. W tym okresie złóż uzupełniające zeznanie podatkowe i dopłać niezapłacony podatek – musisz to jednak zrobić do końca miesiąca następującego po miesiącu, w którym wykryłeś błąd.

Uwaga na zmiany przepisów

W 2024 r. weszło w życie wiele zmian wynikających z rządowego pakietu konsolidacyjnego, więc uwzględniliście je już w zeznaniu wiosną 2025 r. Jednak na pewno warto przypomnieć o tych najważniejszych.

Do zasadniczych zmian należało zniesienie opłat za przedszkole oraz ulgi na studenta. Zaostrzono również ulgę na małżonka, z której można skorzystać tylko w przypadku opieki nad dzieckiem poniżej 3 roku życia. Od podstawy opodatkowania nie można już również odliczać składek na związki zawodowe.

Państwo zmieniło również limit, od którego obowiązuje progresywna stawka podatku w wysokości 23%, dotycząca osób o wysokich dochodach. W zeznaniu podatkowym za rok 2026 (podatki za rok 2025) progresywne opodatkowanie dochodów osób fizycznych dotyczy kwot powyżej 1 676 052 CZK rocznie (ok. 139 671 CZK miesięcznie).

Już drugi rok z rzędu bardziej rygorystyczne przepisy dotyczą również opodatkowania wygranych na loteriach.

Nie zapomnij o zestawieniach

Złożenie zeznania podatkowego nie kończy Państwa obowiązków. W ciągu miesiąca od złożenia zeznania muszą Państwo również przekazać zestawienia dochodów i wydatków do swojej kasy chorych oraz Czeskiego Urzędu Ubezpieczeń Społecznych (ČSSZ).

Nie chcą Państwo samodzielnie zajmować się uciążliwą administracją? Z przyjemnością zajmiemy się za Państwa zeznaniem podatkowym dla osób fizycznych oraz obowiązkowymi zestawieniami. Prosimy o kontakt za pomocą poniższego formularza, a uzgodnimy szczegóły.