Samozatrudnienie w przypadku działalności dodatkowej: jak radzić sobie z podatkami i opłatami

Warunki prowadzenia działalności dodatkowej

Działalność gospodarczą w Czechach można prowadzić jako główną lub dodatkową działalność na własny rachunek (SVČ). W przypadku głównej działalności, biznes jest zazwyczaj dominującym źródłem dochodu, podczas gdy drugorzędna działalność na własny rachunek służy bardziej jako działalność poboczna. Różnią się one głównie pod względem warunków dotyczących obowiązkowych składek i zaliczek, które zostały omówione w dalszej części artykułu.

Jak ustalić, czy dana działalność jest działalnością dodatkową? Zgodnie z prawem, działalność VET jest uważana za drugorzędną, jeśli:

Jeśli Twoja firma spełnia którykolwiek z tych warunków, możesz prowadzić ją jako działalność dodatkową, a poniższe zasady mają do Ciebie zastosowanie.

Działalność dodatkowa osób samozatrudnionych - obowiązki podatkowe

Prowadząc działalność dodatkową, jesteś zobowiązany do płacenia podatku i składania rocznego zeznania podatkowego. Podobnie jak w przypadku głównej działalności, opodatkowaniu podlega jedynie różnica między przychodami a wydatkami według stawki 15%.

Masz wybór między wykorzystaniem rzeczywistych wydatków do obliczenia podstawy opodatkowania lub wyborem stawki ryczałtowej. Oprócz tych dwóch opcji, możesz również spotkać się z podatkiem liniowym, z którego nie możesz skorzystać jako osoba samozatrudniona w przypadku działalności dodatkowej. Przeczytaj więcej w artykule na temat opodatkowania dochodów osób samozatrudnionych.

Zryczałtowane wydatki

W przypadku ryczałtu wydatki są obliczane jako procent dochodu do celów podatkowych. Nie zależy to od kwoty rzeczywistych wydatków. Stawka procentowa zależy od rodzaju prowadzonej działalności, w przypadku osób samozatrudnionych obowiązują następujące stawki:

• 80% dochodu dotyczy zawodów rzemieślniczych, rolnictwa i leśnictwa;
• 60% dochodu w przypadku innych zawodów (wolnych, wiązanych i licencjonowanych);
• 40% dochodu z działalności, na którą nie masz licencji handlowej (na przykład dochód z praw autorskich lub z pracy freelancera i działalności na podstawie specjalnych przepisów - prawnik, notariusz, doradca podatkowy itp.)

Rzeczywiste wydatki

Drugą opcją jest ubieganie się o zwrot rzeczywistych wydatków. Jest to szczególnie przydatne w sytuacjach, gdy rzeczywiste wydatki przekraczają te zryczałtowane (często zdarza się to na przykład przy sprzedaży towarów). Jednak w przypadku korzystania z tej opcji prawo wymaga również prowadzenia ewidencji podatkowej, co nie jest konieczne w przypadku wydatków zryczałtowanych.

Działalność dodatkowa - ubezpieczenie społeczne

W przypadku prowadzenia dodatkowej działalności gospodarczej sytuacja w zakresie ubezpieczeń społecznych jest stosunkowo prosta. Jesteś objęty ubezpieczeniem społecznym tylko wtedy, gdy osiągasz większy dochód. Każda osoba samozatrudniona, niezależnie od wysokości dochodu, musi również obliczyć i złożyć roczny raport dochodów i wydatków do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.

Jakie są konkretne warunki?

• Nie musisz opłacać ubezpieczenia społecznego w przypadku działalności dodatkowej, jeśli Twoja podstawowa podstawa opodatkowania (różnica między rocznymi dochodami a wydatkami) jest niższa niż tzw. kwota decydująca – w 2025 r. wynosiła ona 111 736 CZK, a w 2026 r. obowiązuje limit 117 521 CZK. Dotyczy to osób prowadzących działalność gospodarczą przez cały rok – w przypadku krótszego okresu prowadzenia działalności kwota ta jest niższa.
• Jeśli przekroczysz kwotę decydującą, musisz opłacać ubezpieczenie społeczne. W pierwszym roku prowadzenia działalności nie płacisz zaliczek – ubezpieczenie opłacasz jednorazowo do ČSSZ.
• W kolejnych latach, jeśli Twoje dochody przekraczają kwotę decydującą, płacisz miesięczne zaliczki w minimalnej wysokości. Minimalna zaliczka na ubezpieczenie społeczne dla działalności dodatkowej w 2026 r. wynosi 1574 CZK. Różnica zostanie wyrównana przy składaniu zestawienia (w zależności od rzeczywistych dochodów albo dopłacisz składkę, albo ČSSZ zwróci Ci nadpłatę).
• Możesz również zgłosić się do ubezpieczenia społecznego na zasadzie dobrowolności.

Dodatkowa działalność i ubezpieczenie zdrowotne

W przeciwieństwie do ubezpieczenia społecznego, zawsze musisz opłacać ubezpieczenie zdrowotne z tytułu dodatkowej działalności, nawet jeśli zarabiasz niewiele. Każdego roku musisz również wypełnić deklarację dochodów i wydatków w swojej firmie ubezpieczeniowej, aby obliczyć różnicę między wpłaconymi zaliczkami a kwotą składki, którą musisz zapłacić na podstawie swoich zarobków. Inne obowiązki zależą od tego, czy jesteś osobą ubezpieczoną przez państwo, czy zatrudnioną firmą.

Ubezpieczenie zdrowotne dla osób ubezpieczonych przez państwo

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą podczas studiów, na urlopie macierzyńskim lub na emeryturze, nie musisz wpłacać kaucji w pierwszym roku działalności. Na początku kolejnego roku składasz ubezpieczycielowi oświadczenie o przychodach i wydatkach, a kwotę ubezpieczenia opłacasz jednorazowo. Na podstawie oświadczenia firma ubezpieczeniowa obliczy kwotę zaliczki na następny rok. Kwota ta jest oparta na faktycznie uzyskiwanych dochodach i nie ma zastosowania do minimalnych opłat, które mają zastosowanie do głównego zawodu.

Ubezpieczenie zdrowotne dla pracowników prowadzących działalność gospodarczą

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą podczas pracy, a Twój pracodawca opłaca za Ciebie minimalne składki na ubezpieczenie zdrowotne, nie płacisz żadnych miesięcznych składek. Wystarczy, że raz w roku zgłosisz swoje dochody i wydatki do zakładu ubezpieczeń zdrowotnych i zapłacisz składki jednorazowo zgodnie z rzeczywistymi dochodami.

W skrócie: co robić, a czego nie robić w przypadku dodatkowej działalności na własny rachunek

Prowadzenie dodatkowej działalności gospodarczej to świetny sposób na uzupełnienie studiów, zatrudnienia lub urlopu rodzicielskiego. W przeciwieństwie do jednoosobowej działalności gospodarczej, nie musisz płacić obowiązkowych minimalnych depozytów (z wyjątkiem wysokich dochodów) i płacisz składki tylko w oparciu o swoje zarobki. Ponadto, jeśli uzyskujesz niski dochód, nie jesteś zobowiązany do płacenia ubezpieczenia społecznego od dochodu z SVČ.

O czym należy pamiętać w pierwszym roku prowadzenia działalności?

Załóż firmę bez obaw

Masz już jasny obraz sytuacji podatkowej, ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego dla osób samozatrudnionych prowadzących działalność gospodarczą. Zdecydowałeś się na rozpoczęcie działalności gospodarczej i potrzebujesz pomocy w jej założeniu? Skontaktuj się z nami - chętnie doradzimy i załatwimy wszystkie formalności.