Samozatrudnienie w Czechach: jak opłacić ubezpieczenie zdrowotne i społeczne?

Jako osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą Państwo samodzielnie pilnować terminowego opłacania składek. Jednak w gąszczu przepisów łatwo się pogubić – dlatego przygotowaliśmy dla Państwa przegląd podstawowych obowiązków i aktualnych kwot na rok 2026.

Obowiązkowe składki w skrócie

Wszyscy przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą są zobowiązani do opłacania nie tylko podatków, ale także ubezpieczenia zdrowotnego, a często także ubezpieczenia społecznego. Ponadto każdy przedsiębiorca (z wyjątkiem tych objętych podatkiem ryczałtowym) musi raz w roku składać zestawienia dochodów i wydatków do swojej kasy chorych oraz do Czeskiego Urzędu Ubezpieczeń Społecznych (ČSSZ).

Zasady różnią się między innymi w zależności od tego, czy prowadzisz działalność gospodarczą jako działalność główną, czy dodatkową. Jak to rozpoznać?

• Jeśli prowadzenie działalności gospodarczej jest dla Ciebie jedynym/głównym źródłem dochodów, zazwyczaj jest to działalność główna.
• Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą podczas studiów, zatrudnienia, urlopu rodzicielskiego lub na emeryturze, Twoja działalność jest zazwyczaj uważana za dodatkową.

Przyjrzyjmy się teraz, jak składki działają w praktyce.

Ubezpieczenie zdrowotne

Ubezpieczenie zdrowotne opłaca każdy przedsiębiorca (osoba prowadząca działalność gospodarczą w ramach działalności głównej lub dodatkowej). Rodzaj działalności określa sposób opłacania ubezpieczenia zdrowotnego i zasady obliczania składki. Stopniowo przyjrzymy się, jaka jest cena ubezpieczenia zdrowotnego i do kiedy należy je opłacać.

Główna działalność

W przypadku prowadzenia działalności jako głównej działalności co miesiąc opłacasz zaliczki w minimalnej wysokości (patrz tabela przeglądowa).

Działalność dodatkowa

W przypadku działalności dodatkowej minimalne zaliczki nie mają zastosowania – składki ubezpieczeniowe są zawsze obliczane na podstawie rzeczywistych dochodów. Jeśli dorabiasz jako osoba prowadząca działalność gospodarczą, nie płacisz żadnych miesięcznych zaliczek, a składki ubezpieczeniowe odprowadzasz raz w roku po złożeniu zestawienia dochodów i wydatków.

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą jako osoba ubezpieczona państwowo (podczas studiów, urlopu macierzyńskiego lub emerytury), w pierwszym roku działalności również nie płacisz miesięcznych zaliczek, a składki ubezpieczeniowe opłacasz za cały rok z dołu po złożeniu zestawienia. Na kolejne okresy ubezpieczyciel ustala miesięczne zaliczki, które oblicza na podstawie Państwa zestawienia. Szczegóły można znaleźć w instrukcji dla osób prowadzących działalność gospodarczą jako dodatkową działalność.

Obliczanie składki

Osoby prowadzące działalność gospodarczą są zobowiązane do odprowadzania do swojej kasy chorych 13,5% od podstawy wymiaru. Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne osób prowadzących działalność gospodarczą jest obliczana jako 50% podstawy opodatkowania. Podstawa opodatkowania, a dokładniej część podstawy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej, stanowi różnicę między dochodami z działalności gospodarczej a powiązanymi wydatkami.

Ustawa określa również minimalną wysokość podstawy wymiaru (opartej na średnim wynagrodzeniu i zmieniającej się co roku). Od tego zależy minimalna wysokość obowiązkowych miesięcznych zaliczek. Przedsiębiorcy prowadzący działalność główną muszą zapłacić co najmniej tę minimalną kwotę, nawet jeśli zgodnie z wzorem wyszłaby im niższa kwota.

Składka na ubezpieczenie zdrowotne osób prowadzących działalność gospodarczą

Kiedy należy płacić zaliczki na ubezpieczenie zdrowotne?

Zaliczki na ubezpieczenie są płatne od 1. dnia miesiąca, za który płacisz ubezpieczenie, do 8. dnia następnego miesiąca.

Przykład: Termin płatności zaliczki za styczeń upływa od 1 stycznia do 8 lutego.

Jeśli płacisz minimalne zaliczki na ubezpieczenie zdrowotne, nową kwotę na kolejny rok musisz zawsze wpłacać od początku nowego roku (tj. do 8 lutego za styczeń) – nie zapomnij zmienić zlecenia stałego na czas. Tak samo postępujesz, jeśli obecnie wpłacasz zaliczki obliczone poniżej minimum na rok 2026.

Ubezpieczenie społeczne

Zasady dotyczące ubezpieczenia społecznego są nieco bardziej skomplikowane. Reguluje je kilka aktów prawnych, w szczególności ustawa o składkach na ubezpieczenie społeczne oraz ustawy o ubezpieczeniu emerytalnym i chorobowym. Jak więc działa ubezpieczenie społeczne osób prowadzących działalność gospodarczą?

Podczas gdy ubezpieczenie emerytalne i składka na państwową politykę zatrudnienia są obowiązkowe, ubezpieczenie zdrowotne jest opłacane przez osoby prowadzące działalność gospodarczą na zasadzie dobrowolności.

Dalsze zasady dotyczące opłacania ubezpieczenia społecznego zależą od tego, czy prowadzisz działalność główną, czy dodatkową, a także od wysokości Twoich dochodów.

Główna działalność

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą jako główne źródło dochodu, musisz opłacać ubezpieczenie społeczne niezależnie od wysokości dochodów. Co miesiąc wpłacasz również zaliczkę do ČSSZ w wysokości co najmniej minimalnej (patrz tabela przeglądowa).

Działalność dodatkowa

W przypadku działalności dodatkowej obowiązkowe ubezpieczenie społeczne dotyczy Cię tylko wtedy, gdy Twój roczny dochód brutto (różnica między przychodami a wydatkami z działalności gospodarczej) przekroczy określoną kwotę – w 2025 r. limit wynosił 111 736 CZK, a w 2026 r. wynosi 117 521 CZK. Jeśli zarabiasz poniżej tego limitu lub nie masz żadnych dochodów z działalności dodatkowej, nie musisz opłacać ubezpieczenia społecznego (możesz jednak zgłosić się do niego dobrowolnie).

Jeśli płacisz ubezpieczenie od działalności dodatkowej, obowiązują Cię również minimalne miesięczne zaliczki, jednak w obniżonej wysokości w porównaniu z osobami prowadzącymi działalność główną (patrz tabela przeglądowa).

Obliczanie składki

Ubezpieczenie społeczne osób prowadzących działalność gospodarczą, podobnie jak ubezpieczenie zdrowotne, oblicza się jako procent od podstawy wymiaru. Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne wynosi jednak 55% podstawy opodatkowania (tj. różnicy między rocznymi dochodami z działalności gospodarczej a powiązanymi wydatkami). Również w tym przypadku ustawa określa minimalną wysokość podstawy wymiaru według średniego wynagrodzenia, a maksymalną podstawę wymiaru jako 48-krotność średniego wynagrodzenia.

Składkę oblicza się jako 29,2% podstawy wymiaru, z czego 28% przeznaczane jest na ubezpieczenie emerytalne, a 1,2% na państwową politykę zatrudnienia.

Jeśli dobrowolnie opłacasz również ubezpieczenie zdrowotne dla osób samozatrudnionych, dopłacasz dodatkowo 2,7% od podstawy wymiaru.

Składki na ubezpieczenie społeczne dla osób prowadzących działalność gospodarczą

*Od 2025 r. osoby rozpoczynające działalność gospodarczą będą płacić obniżone zaliczki na ubezpieczenie społeczne. Ulga ta obowiązuje przez pierwsze trzy lata działalności (rok rozpoczęcia działalności + kolejne dwa lata), jeśli w ciągu ostatnich 20 lat nie prowadziłeś działalności gospodarczej.

Uwaga: Pakiet konsolidacyjny rządu z 2024 r. zmienił sposób obliczania minimalnej podstawy wymiaru, dlatego też wysokość minimalnych zaliczek ostatnio znacznie wzrosła.

Kiedy należy płacić zaliczki na ubezpieczenie społeczne?

Zaliczki na ubezpieczenie emerytalne i chorobowe należy zawsze opłacać do końca miesiąca, za który opłacane jest ubezpieczenie.

Przykład: Termin płatności ubezpieczenia społecznego za styczeń przypada od 1 do 31 stycznia.

A jak wygląda sytuacja w przypadku płatności zaliczek w kolejnym okresie? Od stycznia należy zawsze opłacać co najmniej minimalną zaliczkę na ubezpieczenie społeczne obowiązującą w danym roku.

• Jeśli więc w 2025 r. płacisz zaliczki w minimalnej wysokości, od stycznia 2026 r. dostosuj stałe zlecenie do nowego minimum zgodnie z tabelą powyżej.
• Tak samo postępuj, jeśli obecnie płacisz zaliczki niższe niż minimalne dla roku 2026.
• Jeśli jednak płacisz zaliczkę wyższą niż minimalna kwota na rok 2026, kontynuuj płatności i zacznij płacić nową obliczoną kwotę dopiero od miesiąca, w którym złożysz zestawienie dochodów i wydatków za miniony rok (tj. jeśli zestawienie złożysz w maju, od maja będziesz płacić nową kwotę).

Zestawienie dochodów i wydatków

Każdy przedsiębiorca, który nie korzysta z systemu podatku ryczałtowego, musi po zakończeniu okresu rozliczeniowego złożyć zestawienie dochodów i wydatków. I to dwukrotnie – raz dla kasy chorych, a raz dla ČSSZ.

Zestawienie przychodów i wydatków jest zasadniczo rocznym rozliczeniem z ubezpieczycielem i ČSSZ, w którym podaje się, ile zapłacono w ciągu roku z tytułu zaliczek i ile ewentualnie należy dopłacić w zależności od swoich dochodów. Podczas obliczeń można również sprawdzić, jak wysokie zaliczki będzie się płacić w następnym roku – należy odprowadzić co najmniej minimum na dany rok.

Przykład: Przedsiębiorca płaci miesięcznie minimalne zaliczki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 3143 CZK, więc w ciągu 2025 r. zapłacił ubezpieczycielowi łącznie 37 716 CZK. Korzysta z 60% ryczałtu wydatków i w 2025 r. zarobił 1,5 mln CZK. W zestawieniu obliczył, że przy tym dochodzie roczna składka ubezpieczeniowa wynosi 40 500 CZK. W związku z tym powstała mu niedopłata w wysokości 2784 CZK z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego.

Zeznanie podatkowe składa elektronicznie w terminie do 2 maja 2026 r. Składa je 30 kwietnia, więc zestawienie prześle do ubezpieczyciela do 30 maja, a w ciągu 8 dni od złożenia zeznania uiści niedopłatę.

Składki w ramach podatku ryczałtowego

Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą również dobrowolnie przystąpić do systemu podatku ryczałtowego. Łączy on obowiązkowe składki i podatek dochodowy – przedsiębiorca płaci więc co miesiąc jednolitą kwotę zgodnie ze swoją grupą podatkową. Jeśli przez cały rok spełniasz warunki systemu ryczałtowego, nie musisz składać zeznań podatkowych ani zestawień.

Podatek ryczałtowy oznacza mniej formalności, ale nie zawsze jest korzystniejszy niż standardowe składki. Szczegółowe informacje można znaleźć w artykule na temat podatku ryczałtowego.

Zajmiemy się formalnościami za Ciebie

Masz mętlik w głowie z powodu wszystkich tych zasad, kwot i procentów? Nie jesteś sam. Chętnie pomożemy Ci w kwestii składek i podatków oraz przygotujemy dla Ciebie zeznanie podatkowe wraz z obowiązkowymi zestawieniami. Zostaw nam wiadomość w formularzu poniżej, a omówimy szczegóły.

Dane do kontaktu

Napisz do nas, a my
odezwiemy się do Ciebie w ciągu 24 godzin.

+420 226 224 724

info@jake-james.cz

Revoluční 736/15, Praha 1

Śledź nas:

Imię

Nazwisko

Telefon

E-mail

Treść wiadomości

Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych.

Ta strona jest chroniona przez reCAPTCHA i stosuje się do niej zasady Google polityki prywatności i warunków korzystania z usługi

Wyślij