Jak wypełnić formularz zeznania podatkowego?

Każdego roku na wiosnę (nie tylko) przedsiębiorców czeka przykry obowiązek - wypełnienie formularza zeznania podatkowego. Podpowiadamy, co jest potrzebne do zeznania podatkowego, jak je wypełnić i wywiązać się z obowiązku podatkowego.

Kto i jak wypełnia zeznanie podatkowe?

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym (ITA) wszyscy przedsiębiorcy z rocznym dochodem podlegającym opodatkowaniu powyżej 50 000 CZK (lub 20 000 CZK, jeśli jesteś zatrudnionym przedsiębiorcą) muszą co roku składać zeznanie podatkowe, z wyjątkiem osób objętych systemem podatku liniowego, jeśli spełnili jego warunki.

Osoby samozatrudnione wypełniają zeznanie podatkowe (DAP) elektronicznie za pośrednictwem portalu MyData obsługiwanego przez administrację podatkową. Wypełniony elektronicznie formularz można również przesłać do administracji podatkowej za pośrednictwem skrzynki danych (w formacie .xml) do 2 maja. Szczegółowe informacje na temat terminów składania DAP i płatności samego podatku można znaleźć w artykule na temat deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych (DPFO).

Przyjrzyjmy się teraz, jak wypełnić zeznanie podatkowe.

Wprowadzenie do zeznania podatkowego

Zeznanie podatkowe składa się z kilku dokumentów - formularza podstawowego i różnych załączników. Jak się w nich odnaleźć?

Formularz podstawowy

Formularz podstawowy wypełniany jest przez wszystkich podatników. Zawiera on dane identyfikacyjne oraz podstawowe informacje o podstawie opodatkowania, ulgach podatkowych i łącznej kwocie podatku.

Nagłówek i sekcja wprowadzająca

W nagłówku formularza podatkowego należy wpisać swój numer podat kowy i wskazać, czy jest to zwykłe, skorygowane czy dodatkowe zeznanie podatkowe. Powinieneś również wskazać lokalny urząd skarbowy i jego biuro terytorialne, do którego składasz zeznanie.

Jak sprawdzić, do którego urzędu skarbowego należysz? W przypadku osób fizycznych określa się to na podstawie adresu stałego zamieszkania. Jeśli nie masz pewności, możesz sprawdzić urząd terytorialny, korzystając z kodu pocztowego w narzędziu internetowym administracji podatkowej.

W nagłówku formularza wskazuje się rok podatkowy, którego dotyczy formularz (najczęściej jest to poprzedni rok kalendarzowy).

Po tym następuje sekcja 1, w której należy podać swoje dane osobowe. Sekcja ta jest dość intuicyjna, zastanawiać mogą jedynie końcowe wiersze 29 i 29a - dotyczą one jednak wyłącznie osób niebędących rezydentami podatkowymi Republiki Czeskiej. W wierszu 30 wskazujesz, czy jesteś powiązany z osobą zagraniczną (np. masz udział w zagranicznej spółce dominującej).

Sekcja 2 DAP

Jeśli udało Ci się dotrzeć tak daleko, przygotuj kalkulator. Tutaj zaczynają się obliczenia. W pierwszej sekcji wypełnisz szczegóły dotyczące uzyskanego dochodu, jeśli prowadzisz działalność gospodarczą będąc zatrudnionym. Aby to zrobić, poproś pracodawcę o zaświadczenie o dochodach podlegających opodatkowaniu.

Kolejna sekcja jest nieco bardziej skomplikowana. W tym miejscu podajesz częściowe podstawy opodatkowania wszystkich swoich dochodów (przeczytaj, który dochód należy uwzględnić w zeznaniu podatkowym). W praktyce oznacza to, że wypełnia się ją po wypełnieniu wszystkich załączników do zeznania podatkowego (patrz poniżej). W tym miejscu obliczane są częściowe podstawy opodatkowania.

Po zsumowaniu podstaw cząstkowych, ostatnie wiersze dają całkowitą podstawę opodatkowania.

Sekcje 3, 4 i 5 DAP

Podstawa opodatkowania jest następnie pomniejszana w sekcji 3 o niepodlegające opodatkowaniu części podstawy opodatkowania (np. darowizny lub składki na dodatkowe oszczędności emerytalne) oraz pozycje podlegające odliczeniu.

Wsekcji 4 obliczany jest sam podatek.

Następnie, w sekcji 5, odlicza się wszelkie wnioskowane ulgi (np. ulgę podatkową lub ulgę dla osób niepełnosprawnych) oraz ulgę podatkową na dzieci.

Wynikiem jest ostateczna kwota podatku do zapłacenia.

Kolejna sekcja formularza służy następnie do wypełnienia informacji o wszelkich zapłaconych zaliczkach na podatek i wszelkich załącznikach do dokumentu. Ostatnia sekcja umożliwia również ubieganie się o zwrot nadpłaconego podatku.

Załączniki

DAP zawiera również wybrane załączniki. To, które załączniki należy wypełnić, zależy głównie od rodzaju uzyskiwanych dochodów.

Firmy zawsze składają Załącznik 1, który dotyczy dochodów z samozatrudnienia. Załącznik 2 wypełnia się w przypadku dochodów z wynajmu i innych dochodów. Załącznik 3 zawiera informacje o dochodach z zagranicy.

Czy podatki zaprzątają Ci głowę?

Wypełnienie zeznania podatkowego nie jest prostą sprawą. Oszczędź sobie kłopotów i zleć jego przygotowanie ekspertom. Z przyjemnością Ci pomożemy! Skontaktuj się z nami za pomocą poniższego formularza.