Podatek liniowy dla samozatrudnionych w pigułce: warunki, przedziały i kwoty

Podatek liniowy obiecuje mniej administracji dla firm od 2021 roku - ale opłaci się tylko niektórym. Poniższe linki pomogą Ci dowiedzieć się, czy jesteś jednym z nich. Dowiesz się również, ile należy zapłacić za każdy zakres, wszystkie warunki, terminy i jak zarejestrować się w podatku liniowym.

Czym jest podatek liniowy?

Podatek liniowy to specjalny sposób płacenia podatku, do którego osoby samozatrudnione mogą przystąpić dobrowolnie. Płacą one wówczas jedną miesięczną kwotę, która obejmuje podatek dochodowy oraz obowiązkowe składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.

Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą z podatkiem liniowym nie dokonują już oddzielnych obowiązkowych płatności, ponieważ płacą je w ramach stawki ryczałtowej - a w większości przypadków nie składają nawet zeznań podatkowych i oświadczeń. Pozwala to pozbyć się kłopotów z papierkową robotą.

W ramach systemu ryczałtowego nie można jednak ubiegać się o zwrot kosztów ani ulgi podatkowe. W związku z tym należy dokładnie rozważyć przejście na podatek liniowy, ponieważ pozwoli to zaoszczędzić pieniądze tylko niektórym osobom prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą - zazwyczaj tym, którzy zarabiają około 700 000-2 000 000 CZK rocznie i są w stanie skorzystać z minimum ulg podatkowych.

Kto może skorzystać z podatku liniowego?

Aby przystąpić do programu podatku liniowego, należy spełnić następujące warunki:

Kwoty i przedziały podatku zryczałtowanego

Wysokość podatku liniowego dla osób samozatrudnionych zmienia się z roku na rok - opiera się na aktualnym średnim wynagrodzeniu. Początkowo miała formę jednej stałej kwoty wspólnej dla wszystkich podatników, ale z początkiem 2023 r. weszła w życie nowelizacja ustawy, która wprowadziła 3 przedziały podatku liniowego.

Głównym kryterium wejścia do każdego przedziału jest wysokość dochodu z działalności gospodarczej za poprzedni rok. Jednak dziedzina działalności gospodarczej również odgrywa rolę. Warunki dotyczące przedziałów podatkowych zostały podsumowane w poniższej tabeli. Aby wejść do odpowiedniego przedziału, wystarczy spełnić co najmniej jeden z warunków w wierszu.

Twój przedział podatkowy opiera się na rocznym dochodzie za poprzedni rok podatkowy.

• Jeśli w ciągu roku przekroczysz limity dla wybranego przedziału, musisz powiadomić o tym urząd skarbowy za pomocą specjalnego formularza. Następnie urząd skarbowy poinformuje Cię, ile podatku musisz zapłacić.
• Jeśli natomiast zarabiasz mniej i kwalifikujesz się do niższego przedziału, procedura jest podobna. Należy wtedy powiadomić urząd o innej kwocie podatku i odzyskać nadpłatę.

Dodajmy, że stawki podatku liniowego nie można zmienić w trakcie roku. Korekty można dokonać jedynie w terminie przystąpienia do systemu ryczałtowego (tj. do 10 stycznia danego roku).

Jeśli wiesz, do którego przedziału podatkowego należysz, możesz łatwo odliczyć wysokość miesięcznej zaliczki:

Przegląd miesięcznych kwot ryczałtu w 2025 r.

Weź pod uwagę także inne czynniki

• Czy jako osoba samozatrudniona masz dzieci i niepracującego małżonka? W takim przypadku system podatku liniowego może nie być najbardziej odpowiedni, ponieważ utraciłbyś zasiłek na dzieci i ewentualnie zasiłek dla małżonka.
• Prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą i planujesz kredyt hipoteczny? Pamiętaj, że w przypadku podatku liniowego nie możesz wiarygodnie udowodnić bankowi swoich dochodów, ponieważ nie składasz zeznania (banki często stosują współczynnik redukcyjny dla takich klientów).
• Masz problemy zdrowotne i spodziewasz się, że nie będziesz w stanie pracować w pełnym wymiarze godzin aż do osiągnięcia normalnego wieku emerytalnego? W takim przypadku warto rozważyć podatek liniowy.
• Prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, nie masz rodziny ani problemów zdrowotnych i jesteś właścicielem domu? Wtedy podatek liniowy jest idealnym wyborem.

Jak zapisać się na podatek liniowy?

Zgłoszenie się do programu podatku liniowego jest proste. O ile spełniasz warunki prawne, musisz tylko powiadomić urząd skarbowy na czas. Najszybciej zrobisz to za pośrednictwem strony Mojedane.cz - w sekcji Podatek dochodowy od osób fizycznych znajdziesz formularz Zgłoszenie przystąpienia do programu ryczałtowego.

Termin zapisania się do podatku liniowego upływa zawsze 10 stycznia (jeśli chcesz korzystać z niego od 2025 r., zapisz się do 10 stycznia 2025 r.). Do programu nie można przystąpić w trakcie roku - jedynym wyjątkiem są osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, które dopiero rozpoczynają działalność. Mogą oni złożyć zawiadomienie do dnia rozpoczęcia działalności, tj. zazwyczaj robią to w tym samym czasie, co zakładanie firmy.

Jak, gdzie i kiedy płacić podatek liniowy?

Po dokonaniu rejestracji należy zacząć dokonywać comiesięcznych wpłat zryczałtowanego podatku (patrz tabela powyżej) do lokalnego urzędu skarbowego. Numery kont urzędów regionalnych można znaleźć w naszym przewodniku: jak płacić podatek. Kwota jest zawsze wymagalna do 20 dnia miesiąca, za który płacisz ryczałt.

Podatek liniowy i deklaracje podatkowe

Zwykle nie trzeba składać zeznania podatkowego w ramach systemu ryczałtowego. Wyjątkiem jest sytuacja, w której w trakcie roku podatkowego zostanie naruszone jedno lub więcej kryteriów przystąpienia do systemu ryczałtowego.

Na przykład, jeśli w ciągu roku zarobisz więcej niż 2 miliony koron na swojej działalności gospodarczej, nie będziesz musiał składać zeznania podatkowego. Przeczytaj, jak złożyć zeznanie podatkowe w systemie podatku liniowego.

Nie zapominaj, że jeśli zostałeś wspólnikiem w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, komplementariuszem w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością lub płatnikiem VAT, lub jeśli Twój dochód przekracza 2 miliony koron w ciągu roku, musisz zrezygnować z podatku liniowego po złożeniu zeznania podatkowego.

Nie bądź zdany na siebie, jeśli chodzi o administrację

Potrzebujesz pomocy z podatkami i księgowością, a może dopiero rozważasz założenie firmy? Nasi specjaliści chętnie Ci pomogą. Wystarczy zostawić im wiadomość w poniższym formularzu.