Podatek liniowy w pigułce: warunki, zasady, kwoty

Podatek liniowy jest w Czechach wciąż względną nowością. Obiecuje mniej administracji dla przedsiębiorców - ale opłaca się tylko niektórym. Poniższy tekst pomoże Ci ustalić, czy jesteś jednym z nich.

Co to jest podatek liniowy?

Podatek liniowy to specjalny rodzaj podatku, który osoby samozatrudnione mogą dobrowolnie płacić od 2021 r. Jest to zryczałtowana miesięczna kwota, która obejmuje płatność za podatek dochodowy oraz obowiązkowe składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, które zdecydują się wejść w system podatku liniowego, nie muszą płacić minimalnych obowiązkowych płatności (płacą je w ramach ryczałtu) i w większości przypadków nie muszą składać deklaracji podatkowej.

W ramach systemu ryczałtowego nie można jednak ubiegać się o ulgi na wydatki lub ulgi podatkowe. Dlatego zalecamy ostrożne rozważenie przejścia na podatek liniowy, ponieważ tylko w przypadku niektórych firm jednoosobowych będzie to oszczędność pieniędzy. Zazwyczaj tym, którzy zarabiają 600 000-2 000 000 CZK rocznie i stosują minimalne ulgi podatkowe.

Kto może skorzystać z podatku liniowego?

Aby wejść do systemu podatku liniowego, musisz spełnić następujące warunki:

Uwaga: automatycznie stajesz się płatnikiem VAT, jeśli Twoje dochody za 12 kolejnych miesięcy przekroczą 2 miliony koron. Okres ten nie musi jednak pokrywać się z rokiem kalendarzowym - dlatego ustawa podaje dwa różne kryteria w tym zakresie.

Jak ubiegać się o podatek liniowy?

Rejestracja do podatku liniowego jest prosta. Jeśli spełniasz ustawowe kryteria wejścia w system podatku liniowego, wystarczy, że odpowiednio wcześnie zgłosisz to do urzędu skarbowego. Najszybciej można to zrobić za pośrednictwem portalu Mojedane.cz - w dziale Podatek dochodowy od osób fizycznych znajduje się formularz Zgłoszenie przystąpienia do programu ryczałtowego. Termin złożenia wniosku upływa zawsze 10 stycznia roku, w którym zamierzasz wejść do systemu ryczałtowego.

Wyjątek stanowią osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, które rozpoczynają ją po tej dacie. Mogą oni złożyć zgłoszenie do dnia rozpoczęcia samozatrudnienia (w tym terminie musisz też zarejestrować się do podatku dochodowego od osób fizycznych).

Po rejestracji zaczniesz dokonywać comiesięcznych wpłat do lokalnego urzędu skarbowego. Numery kont urzędów regionalnych znajdziesz w naszym poradniku: jak płacić podatek. Kwota jest zawsze płatna do 20 dnia miesiąca, za który płacisz ryczałt.

Uwaga: Zawsze płacisz pełną kwotę podatku zryczałtowanego za cały miesiąc - nawet jeśli np. dopiero 10 dnia miesiąca wejdziesz na system podatku zryczałtowanego.

Ile zapłacę podatku liniowego?

Wysokość podatku liniowego dla osób prowadzących własną działalność gospodarczą zmienia się z roku na rok - jest ona uzależniona od aktualnego średniego wynagrodzenia. Do niedawna podatek ten miał formę jednej stałej kwoty wspólnej dla wszystkich podatników. Z początkiem 2023 roku weszła jednak w życie nowelizacja ustawy, która wprowadza 3 pasma podatku liniowego.

Głównym kryterium wejścia do każdego z pasm jest wysokość Twojego dochodu z działalności gospodarczej za poprzedni rok podatkowy. Jednak pewną rolę odgrywa również dziedzina Twojej działalności.

Warunki wejścia do pasm podatkowych zostały zestawione w poniższej tabeli. Aby wejść do danego pasma, wystarczy spełnić przynajmniej jeden z warunków w danym wierszu.

Twój przedział podatkowy jest oparty na rocznym dochodzie za poprzedni rok podatkowy. Jeśli w ciągu roku przekroczysz limity dla wybranego przez Ciebie pasma, musisz powiadomić o tym urząd skarbowy za pomocą specjalnego formularza. Urząd skarbowy poinformuje Cię wtedy, ile podatku musisz zapłacić. W przeciwnym razie, jeśli zarabiasz mniej i spełniasz warunki dla niższego pasma, procedura jest podobna. Wówczas powiadomisz urząd o innej wysokości podatku i odzyskasz nadpłatę.

Dodamy, że bandy nie można zmienić w trakcie roku, korekty można dokonać jedynie w terminie przystąpienia do systemu ryczałtowego (czyli do 10 stycznia).

Jeśli wiesz, do której grupy należysz, możesz łatwo wywnioskować wysokość swojej miesięcznej zaliczki:

Zastanawiasz się, czy warto przejść na podatek liniowy? Oblicz to na oficjalnym kalkulatorze Ministerstwa Finansów Republiki Czeskiej.

Podatek liniowy a zeznania podatkowe

W ramach podatku liniowego zazwyczaj nie musisz składać deklaracji podatkowej. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy w trakcie roku podatkowego naruszysz jedno lub więcej kryteriów wejścia do systemu ryczałtowego.

Na przykład, jeśli zarobisz więcej niż 2 miliony koron w ciągu roku, nie będziesz musiał składać zeznania podatkowego.

Nie zapomnij, że jeśli zostałeś wspólnikiem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, komplementariuszem spółki komandytowej lub płatnikiem VAT, lub jeśli Twój roczny dochód przekracza 2 miliony koron, musisz również zrezygnować z systemu podatku liniowego podczas składania zeznania podatkowego.

Potrzebujesz pomocy w zakresie podatków i księgowości? A może dopiero rozważasz założenie działalności gospodarczej? Nasi eksperci chętnie Ci doradzą. Wystarczy zostawić im wiadomość w poniższym formularzu.