Podatek liniowy w pigułce: warunki, zasady, kwoty

Podatek liniowy obiecuje mniej administracji dla firm od 2021 roku - ale opłaci się tylko niektórym z nich. Poniższe linki pomogą Ci dowiedzieć się, czy jesteś jednym z nich.

Czym jest podatek liniowy?

Podatek liniowy to specjalny rodzaj podatku, o który mogą ubiegać się osoby samozatrudnione. Jest to zryczałtowana miesięczna kwota, która obejmuje płatność podatku dochodowego oraz obowiązkowe składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą w systemie podatku liniowego nie muszą płacić minimalnych obowiązkowych depozytów, ponieważ płacą je w ramach stawki ryczałtowej - i w większości przypadków nie składają zeznania podatkowego, co oszczędza im kłopotów z papierkową robotą.

Nie można jednak ubiegać się o ulgi z tytułu wydatków lub ulgi podatkowe w ramach systemu ryczałtowego. Dlatego zalecamy ostrożne rozważenie przejścia na podatek liniowy, ponieważ pozwoli to zaoszczędzić pieniądze tylko niektórym osobom prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą. Zazwyczaj tym, którzy zarabiają około 700 000-2 000 000 CZK rocznie i stosują minimalne ulgi podatkowe.

Kto może skorzystać z podatku liniowego?

Aby przystąpić do programu podatku liniowego, należy spełnić następujące warunki:

Uwaga: automatycznie stajesz się płatnikiem VAT, jeśli Twój dochód za 12 kolejnych miesięcy przekracza 2 miliony CZK. Okres ten nie musi jednak pokrywać się z rokiem kalendarzowym - dlatego prawo określa dwa różne kryteria w tym zakresie.

Ile zapłacę zryczałtowanego podatku?

Wysokość podatku liniowego dla osób samozatrudnionych zmienia się z roku na rok - jest ona uzależniona od aktualnego średniego wynagrodzenia. Początkowo podatek był jedną stałą kwotą wspólną dla wszystkich podatników. Jednak z początkiem 2023 roku weszła w życie nowelizacja ustawy, która wprowadziła 3 przedziały podatku liniowego.

Głównym kryterium wejścia do każdego przedziału jest wysokość dochodu z działalności gospodarczej za poprzedni rok podatkowy. Jednak dziedzina działalności również odgrywa rolę.

Warunki wejścia do przedziałów podatkowych zostały podsumowane w poniższej tabeli. Aby wejść do odpowiedniego przedziału, wystarczy spełnić co najmniej jeden z warunków w wierszu.

Twój przedział podatkowy opiera się na rocznym dochodzie za poprzedni rok podatkowy.

• Jeśli w ciągu roku przekroczysz limity dla wybranego przedziału, musisz powiadomić o tym urząd skarbowy za pomocą specjalnego formularza. Następnie urząd skarbowy poinformuje Cię, ile podatku musisz zapłacić.
• Jeśli natomiast zarabiasz mniej i kwalifikujesz się do niższego przedziału, procedura jest podobna. Należy wtedy powiadomić urząd o innej kwocie podatku i odzyskać nadpłatę.

Dodajmy, że stawki podatku liniowego nie można zmienić w trakcie roku. Korekty można dokonać jedynie w terminie przystąpienia do systemu ryczałtowego (tj. do 10 stycznia danego roku).

Jeśli wiesz, do którego przedziału podatkowego należysz, możesz łatwo odliczyć wysokość miesięcznej zaliczki:

Zestawienie miesięcznych zaliczek na podatek liniowy w 2024 r.

Jak zapisać się na podatek liniowy?

Zgłoszenie się do podatku liniowego jest proste. Jeśli spełniasz ustawowe warunki, wystarczy, że w odpowiednim czasie powiadomisz o tym urząd skarbowy. Najszybciej zrobisz to za pośrednictwem strony Mojedane.cz - w sekcji Podatek dochodowy od osób fizycznych znajdziesz formularz Zgłoszenie przystąpienia do systemu podatku liniowego.

Termin złożenia wniosku o ryczałt upływa zawsze 10 stycznia roku, w którym zamierzasz do niego przystąpić (tj. jeśli złożysz wniosek do 10 stycznia 2024 r., będziesz podatnikiem podatku liniowego od 2024 r.). Wyjątek stanowią osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, które dopiero rozpoczynają działalność. Mogą oni złożyć zgłoszenie do dnia rozpoczęcia samozatrudnienia (do tego dnia należy również zarejestrować się do podatku dochodowego od osób fizycznych).

Po dokonaniu rejestracji należy zacząć dokonywać comiesięcznych płatności zryczałtowanego podatku (patrz tabela poniżej ) do lokalnego urzędu skarbowego. Numery kont urzędów regionalnych można znaleźć w naszym przewodniku: jak płacić podatek. Kwota jest zawsze wymagalna do 20 dnia miesiąca, za który płacisz ryczałt.

Podatek liniowy i deklaracje podatkowe

Zazwyczaj nie musisz składać zeznania podatkowego w ramach systemu ryczałtowego. Wyjątkiem jest sytuacja, w której w trakcie roku podatkowego zostanie naruszone jedno lub więcej kryteriów przystąpienia do systemu ryczałtowego.

Na przykład, jeśli w ciągu roku zarobisz więcej niż 2 miliony koron na swojej działalności gospodarczej, nie będziesz musiał składać zeznania podatkowego. Przeczytaj, jak złożyć zeznanie podatkowe w systemie podatku liniowego.

Nie zapominaj, że jeśli zostałeś wspólnikiem w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, komplementariuszem w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością lub płatnikiem podatku VAT, lub jeśli Twój dochód przekracza 2 miliony koron w ciągu roku, musisz zrezygnować z podatku lini owego po złożeniu zeznania podatkowego.

Nie bądź zdany na siebie, jeśli chodzi o administrację

Potrzebujesz pomocy z podatkami i księgowością, a może dopiero rozważasz założenie firmy? Nasi specjaliści chętnie Ci doradzą. Wystarczy zostawić im wiadomość w poniższym formularzu.