Ulgi i odliczenia podatkowe: jak obniżyć podatek dochodowy do minimum?

Składają Państwo samodzielnie zeznanie podatkowe dla osób fizycznych? Dzięki prawidłowemu skorzystaniu z ulg i odliczeń mogą Państwo znacznie zaoszczędzić na podatku dochodowym. Wyjaśnimy Państwu, jaka jest różnica między ulgami a odliczeniami, jak można z nich skorzystać i jakie dokumenty należy przedłożyć.

Różnica między ulgami podatkowymi a odliczeniami

Ulgi i odliczenia podatkowe to narzędzia, które pomagają obniżyć podatek dochodowy, ale każde z nich działa inaczej.

Czym się różnią?

Podczas rozliczenia można połączyć oba sposoby, aby uzyskać maksymalne ulgi podatkowe. Po odliczeniu ulg podatkowych od podstawy opodatkowania można orientacyjnie obliczyć podatek dochodowy. Następnie można go obniżyć, korzystając z ulg podatkowych.

Ulgi podatkowe i odliczenia mogą być wykorzystywane przez wszystkie osoby fizyczne i osoby prowadzące działalność gospodarczą. Jako osoba prowadząca działalność gospodarczą w systemie podatku ryczałtowego nie korzystasz z tych ulg, ponieważ nie składasz zeznania podatkowego, z wyjątkiem tych 5 sytuacji.

Jakie odliczenia podatkowe można zastosować w 2026 roku?

Odliczenia podatkowe mogą wykorzystać zarówno osoby prowadzące działalność gospodarczą, jak i pracownicy. W tabeli zebraliśmy wszystkie pozycje objęte ulgami podatkowymi na rok 2026. Przy każdej z nich znajdziesz maksymalne kwoty, które możesz odliczyć od podstawy opodatkowania, warunki skorzystania z ulgi oraz wymagane dokumenty.

Od 2024 r. obowiązuje nowy wspólny limit w wysokości 48 000 CZK rocznie dla produktów oszczędnościowych na starość objętych ulgą podatkową, do których należą:

• Ubezpieczenie na życie – o ile zawiera element oszczędnościowy, na przykład ubezpieczenie inwestycyjne, kapitałowe lub emerytalne.
• Ubezpieczenie długoterminowej opieki – na wypadek choroby lub utraty samodzielności.
• Długoterminowy produkt inwestycyjny (DIP) – na przykład inwestycje w akcje, obligacje, fundusze inwestycyjne lub konserwatywne oszczędzanie na rachunkach depozytowych.
• Oszczędności emerytalne – obejmują dodatkowe ubezpieczenie emerytalne i uzupełniające oszczędności emerytalne.

W przypadku dodatkowego ubezpieczenia emerytalnego do odliczenia zalicza się tylko tę część składek, która przekracza ustalony limit – powyżej 1 700 CZK miesięcznie.

Jak działają odliczenia dla osób prowadzących działalność gospodarczą?

Oprócz odliczeń niepodlegających opodatkowaniu, jako osoba prowadząca działalność gospodarczą możesz obniżyć podstawę opodatkowania również za pomocą pozycji podlegających odliczeniu, jeśli prowadzisz ewidencję podatkową lub księgowość.

Co można odliczyć?

• Stratę podatkową wykazaną w poprzednich latach.
• Koszty szkolenia zawodowego, takie jak finansowanie praktyk studentów i praktykantów.

Jakie ulgi podatkowe można odliczyć w 2026 roku?

Podobnie jak w przypadku odliczeń, ulgi podatkowe mogą być stosowane przez podatników, którzy uzyskują dochody z działalności gospodarczej lub z zatrudnienia. Poniżej znajduje się ich zestawienie oraz warunki ich stosowania.

Jeśli w ciągu roku powstanie prawo do ulgi, można skorzystać tylko z proporcjonalnej części ulgi zgodnie z odpowiednią liczbą miesięcy. Na przykład, jeśli we wrześniu urodzi się dziecko, przysługuje ulga na dziecko za 4 miesiące pozostałe do końca roku.

W 2024 r. zniesiono ulgę podatkową na studentów i czesne, pozostałe ulgi pozostały w mocy.

Jak skorzystać z ulg i odliczeń podatkowych?

Podczas gdy pracownicy korzystają z ulg w dziale kadr, osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą załatwić to samodzielnie. Obie grupy mają jednak jedną wspólną cechę – jeśli nie dotrzymają terminu złożenia zeznania podatkowego lub nie dostarczą odpowiednich dokumentów, nie będą mogły skorzystać z ulg.

Osoby prowadzące działalność gospodarczą rozliczają się w zeznaniu podatkowym

Jako osoba prowadząca działalność gospodarczą musisz samodzielnie skorzystać ze wszystkich ulg i odliczeń podatkowych w zeznaniu podatkowym – w ten sposób przekazujesz urzędowi skarbowemu zbiorcze informacje o swojej działalności w minionym roku.

• W zeznaniu podajesz dochody, wydatki, podstawę opodatkowania, a następnie odejmujesz niepodlegające opodatkowaniu części podstawy i korzystasz z ulg.
• Najłatwiej jest wypełnić i wysłać formularz przez portal Moje daně wraz z załącznikami, które potwierdzają prawo do odliczeń i ulg.
• Ostatnim krokiem po wysłaniu formularza podatkowego jest wpłacenie obliczonego podatku na właściwe konto z prawidłowym symbolem zmiennym i stałym.

Pracownicy zwracają się do swojego pracodawcy

• Podpisanie oświadczenia podatnika podatku dochodowego

Przy rozpoczęciu pracy, a następnie na początku każdego roku, podpisujesz tzw.„różowy formularz”– Oświadczenie podatnika podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu działalności zależnej, w którym zaznaczasz krzyżykiem ulgi podatkowe, do których masz prawo (na przykład ulgę na podatnika). Pracodawca uwzględnia następnie te ulgi co miesiąc przy obliczaniu Państwa wynagrodzenia netto.

• Wniosek o roczne rozliczenie podatku

Jeśli chcesz obniżyć swój podatek o zapłacone odsetki od kredytów lub składki na emeryturę, poproś swojego pracodawcę o roczne rozliczenie podatku. Wniosek należy złożyć wraz z potwierdzeniem zapłaconych kwot najpóźniej do 15 lutego. Pracodawca dokona rozliczenia i ewentualną nadpłatę zwróci Państwu w marcowej wypłacie.

Nie orientujesz się w ulgach i odliczeniach podatkowych?

Dzięki odpowiedniemu wykorzystaniu ulg i odliczeń podatkowych możesz zaoszczędzić tysiące koron rocznie. Nie masz pewności, co może obniżyć Twój podatek dochodowy? Zostaw całe rozliczenie podatkowe w rękach ekspertów. Skontaktuj się z nami za pomocą poniższego formularza, a wspólnie znajdziemy sposób, w jaki możemy Ci pomóc.