Podatek od obrotu akcjami: jak to zrobić i kiedy uniknąć opodatkowania?

Sprzedałeś akcje lub inne papiery wartościowe? W takim razie uważaj na zobowiązania podatkowe! Rynki kapitałowe były w ostatnich latach dość ruchliwe. Kiedy nadchodzi sezon składania zeznań podatkowych, jest to dobry moment, aby ocenić, czy należy uwzględnić dochód ze sprzedanych akcji lub funduszy ETF. Nasz artykuł pomoże znaleźć odpowiedź na to pytanie.

Które transakcje na akcjach podlegają opodatkowaniu?

Na wstępie należy zauważyć, że sam zakup i posiadanie akcji, funduszy ETF lub innych papierów wartościowych przez osobę fizyczną nie stanowi dochodu podlegającego opodatkowaniu, nawet jeśli ich wartość wzrośnie w ciągu roku. Z podatkowego punktu widzenia mamy do czynienia jedynie z akcjami, które zmieniły właściciela oraz, w stosownych przypadkach, z tymi, z których otrzymujemy dywidendy.

Akcje i papiery wartościowe w zeznaniu podatkowym
zeznanie podatkowe osoby fizycznej

Jaka jest zatem sytuacja osób fizycznych, które nie mają akcji w swoich aktywach biznesowych?

Zwolnienie z opodatkowania dochodów ze sprzedaży papierów wartościowych

W jednej z wielu nowelizacji ustawy o podatku dochodowym wprowadzono zwolnienie w przypadkach, gdy:

• dochód ze zbycia papierów wartościowych nie przekracza 100 000 CZK w ciągu 1 roku. Wówczas nie ma znaczenia, jak długo podatnik posiadał dane papiery wartościowe. Istotna jest tylko kwota całkowitego zrealizowanego dochodu (tj. wartość samej sprzedaży, a nie zysk po kosztach). Wszystkie takie dochody uzyskane w okresie podlegającym opodatkowaniu - roku kalendarzowym - są sumowane.

W przypadku przekroczenia powyższego limitu istnieje jeszcze jedna możliwość skorzystania ze zwolnienia:

• Trzyletni test czasowy. Jeśli posiadasz papier wartościowy przez okres dłuższy niż trzy lata, dochód z jego sprzedaży nie podlega opodatkowaniu. Test czasowy ma zastosowanie do każdego indywidualnego zakupu i sprzedaży akcji.

Jeśli Twój dochód ze sprzedaży akcji, funduszy ETF lub innych papierów wartościowych przekroczył 100 000 GBP rocznie i sprzedałeś je w ciągu trzech lat od zakupu, transakcje te muszą zostać opodatkowane.

Obliczenie podstawy opodatkowania przy sprzedaży udziałów

Obliczając podstawę opodatkowania, można odnieść związane z nią wydatki do dochodu; w przypadku akcji są to głównie koszty ich nabycia oraz opłaty giełdowe. Zyski i straty z poszczególnych tytułów mogą być kompensowane ze sobą.

Wprzypadku częstego kupowania i sprzedawania akcji zaleca się prowadzenie szczegółowej ewidencji transakcji, aby można było przypisać powiązane koszty do sprzedaży i łatwo określić podstawę opodatkowania.

Stawka podatku od zysku z akcji i gdzie trafia on w zeznaniu?

W przypadku podatników, którzy nie uwzględnili akcji, funduszy ETF i innych papierów wartościowych w swoich aktywach biznesowych, dochód podlegający opodatkowaniu (tj. różnica między uzyskanym dochodem a powiązanymi wydatkami) zostanie uwzględniony w innych dochodach w zeznaniu podatkowym zgodnie z sekcją 10 ustawy o podatku dochodowym. Stawka podatku wynosi 15%.

Jak opodatkować dywidendy od czeskich spółek?

Posiadanie akcji często wiąże się z pobieraniem dywidend. Nawet dywidendy od czeskich spółek otrzymane przez osobę fizyczną nie mogą być w żadnym wypadku zwolnione z podatku. Taki dochód podlega podatkowi u źródła w wysokości 15% - ale jest on potrącany i wypłacany przez podmiot, który wypłaca udziały w zyskach. Jako osoba fizyczna otrzymasz dywidendę netto, więc nie musisz zajmować się zobowiązaniem podatkowym od czeskich akcji.

Nie martw się o opodatkowanie inwestycji

Jeśli nie wiesz, jak przygotować zeznanie podatkowe i opodatkować swoje udziały, nie wahaj się z nami skontaktować.